露 追問(wèn)

2016-11-29 14:50

為什么應(yīng)付職工薪酬在借方呢

宋生老師 解答

2016-11-29 14:12

您好！是的。有了銷項(xiàng)，進(jìn)項(xiàng)是可以抵扣的。

宋生老師 解答

2016-11-29 14:20

您好！ 1. 企業(yè)將自產(chǎn)的、委托加工收回的貨物用于職工福利等的處理

  這種情況企業(yè)應(yīng)按貨物的公允價(jià)值確認(rèn)收入，計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額。

  借：應(yīng)付職工薪酬

  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

  同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本：

  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

  貸：庫(kù)存商品

  2. 企業(yè)將外購(gòu)的貨物用于職工福利等的處理

  在會(huì)計(jì)和所得稅的處理上與上面是一致的，即按公允價(jià)值確認(rèn)收入，同時(shí)所得稅上視同銷售繳納所得稅，但是在增值稅上，由于貨物沒(méi)有增值，應(yīng)將外購(gòu)貨物已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

  借：應(yīng)付職工薪酬

  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

  同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本：

  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

  貸：庫(kù)存商品

宋生老師 解答

2016-11-29 15:01

您好！不好意思，少寫(xiě)了一個(gè)分錄。借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)等 貸：應(yīng)付職工薪酬。然后再做上面的分錄。