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某居民企業(yè)2018年度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下。 (1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3 800萬元。(2)材料銷售收入800萬元，材料銷售成本600萬元。(3)取得購買國債的利息收入40萬元。(4) 取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益60 萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅)。(5)發(fā)生銷售費(fèi)用500萬元，管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25萬元，研究開發(fā)費(fèi)用為60萬元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用90萬元。(6)銷售稅金為160萬元(含繳納的增值稅120萬元)。(7)實(shí)現(xiàn)營業(yè)外收入80萬元，發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體捐款50萬元，支付稅收滯納金10萬元)。(8)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為200萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元、支出職工福利費(fèi)31萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元。 要求:計(jì)算該企業(yè)2018年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
愛撒嬌的啤酒
于2021-05-30 17:19 發(fā)布 ??1726次瀏覽
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暖暖老師
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
2021-05-30 18:14
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