11876948484884 追問(wèn)

2021-05-30 18:21

老師，這里要是選了是，那就不能填寫(xiě)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的報(bào)表了，要怎么辦呢？

榮榮老師 解答

2021-05-30 19:09

同學(xué)，你有勾選加計(jì)扣除表單嗎？

11876948484884 追問(wèn)

2021-05-30 19:17

選了小型微利企業(yè)后，那些報(bào)表就都是灰色的，都勾選不了呀

11876948484884 追問(wèn)

2021-05-30 19:32

老師，這個(gè)地方是只填 2020年的金額嗎？

榮榮老師 解答

2021-05-30 20:21

新《企業(yè)所得稅法》（主席令第二十三號(hào)）第二十八條第一款規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。第三十條規(guī)定，企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：（一）開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用；（二）安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。

  《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第九十二條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

  《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅[2019]13號(hào)）第二條規(guī)定，自2019年1月1日起至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

  《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]69號(hào)）第二條規(guī)定，《國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策的通知》（國(guó)發(fā)[2007]39號(hào)）第三條所稱不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變的稅收優(yōu)惠情形，限于企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例中規(guī)定的定期減免稅和減低稅率類的稅收優(yōu)惠。企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例中規(guī)定的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠，凡企業(yè)符合規(guī)定條件的，可以同時(shí)享受。

  因此,小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除都是企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例中規(guī)定的稅收優(yōu)惠，若你公司符合規(guī)定條件，可以同時(shí)享受。

榮榮老師 解答

2021-05-30 20:24

如果你是小微，又有符合條件的研發(fā)費(fèi)用，那么是可以同時(shí)享受的。關(guān)于不能填報(bào)研發(fā)加計(jì)扣除表單的問(wèn)題，建議你再咨詢一下服務(wù)商，看是否是系統(tǒng)問(wèn)題。

榮榮老師 解答

2021-05-30 20:25

資產(chǎn)折舊表中，填寫(xiě)的是2020年數(shù)據(jù)。