豆豆 追問

2021-05-18 16:26

老師，不需要用“以前年度損益調(diào)整”科目嗎？

郭老師 解答

2021-05-18 16:29

好，你們是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，做賬嗎？

豆豆 追問

2021-05-18 16:38

老師，是的 。還有今年只到了部分發(fā)票，比如去年預(yù)提了11萬，今年只到了8萬的發(fā)票，是不是要先紅沖8萬？分錄：借：以前年度損益調(diào)整 -8，貸：其他應(yīng)付款 -8 ？

郭老師 解答

2021-05-18 16:40

紅沖應(yīng)該是11萬，然后再做一個(gè)8萬的正數(shù)。

豆豆 追問

2021-05-18 16:51

那就是，借：以前年度損益調(diào)整 -11，貸：其他應(yīng)付款 -11；收到8萬的發(fā)票，借：以前年度損益調(diào)整 8，貸：其他應(yīng)付款 8，借：以前年度損益調(diào)整 3，貸：利潤分配-未分配利潤 3 ？

郭老師 解答

2021-05-18 16:52

你好是的，是這么做的。

豆豆 追問

2021-05-18 16:57

老師，未收到發(fā)票的3萬元，在匯算清繳時(shí)已經(jīng)納稅調(diào)增，也補(bǔ)繳了企業(yè)所得稅，分錄是不是（假設(shè)不是小微企業(yè)）：借：以前年度損益調(diào)整 0.75（萬元），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 0.75，借：利潤分配-未分配利潤 0.75，貸：以前年度損益調(diào)整 0.75 ？

豆豆 追問

2021-05-18 17:14

老師，是不是應(yīng)該紅沖8萬，如果紅沖11萬的話，會(huì)導(dǎo)致 利潤分配-未分配利潤 增加，如果紅沖8萬，剩余的3萬作納稅調(diào)增，不知道我的理解是否正確？

郭老師 解答

2021-05-18 17:33

你好，你只需要紅沖3萬就可以補(bǔ)交的所得稅，分錄對(duì)的。

郭老師 解答

2021-05-18 17:33

那就是，借：以前年度損益調(diào)整 -11，貸：其他應(yīng)付款 -11；收到8萬的發(fā)票，借：以前年度損益調(diào)整 8，貸：其他應(yīng)付款 8，借：以前年度損益調(diào)整 3，貸：利潤分配-未分配利潤 3 ？
這里已經(jīng)紅，沖了3萬，就應(yīng)該沖3萬。

豆豆 追問

2021-05-19 10:28

老師，借：以前年度損益調(diào)整 3，貸：利潤分配-未分配利潤 3，是不是指凈利潤增加了3萬？那這個(gè)3萬匯算清繳時(shí)調(diào)增，又補(bǔ)繳納了0.75萬元的企業(yè)所得稅，那就是說，利潤分配-未分配利潤合計(jì)增加了（3-0.75）2.25萬元是嗎？

郭老師 解答

2021-05-19 10:32

是凈利潤增加。
是的