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老師，我們是軟件企業(yè)，匯算清繳信息表選擇了軟件企業(yè)對應(yīng)的代碼311，然后要填A(yù)107042這張軟件集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表，但我們今年因為研發(fā)費用加計扣除不用交所得稅，這張表還怎么填啊？
雪白的溪流
于2021-05-17 17:48 發(fā)布 ??2276次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱： 會計師
2021-05-17 19:01
一、總體填報說明
享受軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策的納稅人均需按照企業(yè)整體情況填報本表，其中填報《所得減免優(yōu)惠明細表》（A107020）“七、線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)項目”“八、線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項目”減免項目的納稅人，應(yīng)當填報除本表第22行“減免稅額”以外的本表其他相應(yīng)項目。
二、有關(guān)項目填報說明
（一）稅收優(yōu)惠基本信息
當企業(yè)同時享受多種軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策時，可根據(jù)實際情況填報“減免方式1”和“減免方式2”，并同時填報對應(yīng)的“獲利年度開始計算優(yōu)惠期年度1”和“獲利年度開始計算優(yōu)惠期年度2”。
1.減免方式：納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A000000）“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報的企業(yè)類型和實際經(jīng)營情況，從《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠方式代碼表》“代碼”列中選擇相應(yīng)代碼，填入本項。在“110”“120”“210”“220”“300”“400”六個代碼中，納稅人僅可從中選擇一項填列。
2.“獲利年度開始計算優(yōu)惠期年度”：適用選擇“二免三減半”“五免五減半”定期減免類型的納稅人填報。其中，“開始計算優(yōu)惠期年度”按照財稅〔2012〕27號、財稅〔2015〕6號、財稅〔2018〕27號等文件的相關(guān)規(guī)定確定。
（二）稅收優(yōu)惠有關(guān)情況
第1行至第12行為必填行次。第13行和第14行適用于集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)填報，第15行至第17行適用于國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)、重點集成電路企業(yè)中的符合領(lǐng)域條件的企業(yè)填報，第18行至第20行適用于國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)中符合出口條件的企業(yè)填報，第21行適用于集成電路關(guān)鍵專用材料或?qū)Ｓ迷O(shè)備生產(chǎn)企業(yè)填報。
1.第1行“一、企業(yè)本年月平均職工總?cè)藬?shù)”：填報納稅人本年月平均職工總?cè)藬?shù)。本年月平均職工總?cè)藬?shù)計算方法：
月平均人數(shù)＝（月初數(shù)+月末數(shù)）÷2
全年月平均職工總?cè)藬?shù)＝全年各月平均數(shù)之和÷12
2.第2行“簽訂勞動合同關(guān)系且具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的職工人數(shù)”：填報納稅人本年簽訂勞動合同關(guān)系且具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的職工人數(shù)。
3.第3行“研究開發(fā)人員人數(shù)”：填報納稅人本年研究開發(fā)人員人數(shù)。
4.第4行“二、大學(xué)?？埔陨下毠ふ计髽I(yè)本年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例”：填報第2÷1行比例。
5.第5行“三、研究開發(fā)人員占企業(yè)本年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例”：填報第3÷1行比例。
6.第6行“四、研發(fā)費用總額”：填報企業(yè)按照《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第97號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第40號)等文件規(guī)定口徑歸集的研發(fā)費用。
7.第7行“企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費用金額”：填報納稅人本年在中國境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費用。
8.第8行“五、研發(fā)費用占銷售（營業(yè)）收入的比例”：填報研發(fā)費用占銷售（營業(yè)）收入的比例，即本表第6行÷表A101010第1行比例。
9.第9行“六、境內(nèi)研發(fā)費用占研發(fā)費用總額的比例”：填報第7÷6行比例。
10.第10行“七、企業(yè)收入總額”：填報納稅人本年以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入總額。包括：銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費收入，接受捐贈收入，其他收入。
11.第11行“八、符合條件的銷售（營業(yè)）收入”：根據(jù)企業(yè)類型分析填報，具體如下：
（1）集成電路生產(chǎn)企業(yè)：填報本年度集成電路制造銷售（營業(yè)）收入；
（2）集成電路設(shè)計企業(yè)：填報本年度集成電路設(shè)計銷售（營業(yè)）收入；
（3）軟件企業(yè)：一般軟件企業(yè)填報本年軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入；嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件企業(yè)填報嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入；
（4）集成電路封裝、測試企業(yè)：填報本年集成電路封裝、測試銷售（營業(yè)）收入；
（5）集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)：填報本年集成電路關(guān)鍵專用材料銷售（營業(yè)）收入；
（6）集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)：填報本年集成電路專用設(shè)備銷售（營業(yè)）收入。
12.第12行“九、符合條件的收入占收入總額的比例”：填報第11÷10行比例。
13.第13行“（一）自主設(shè)計開發(fā)銷售（營業(yè)）收入”：根據(jù)企業(yè)類型分析填報，具體如下：
（1）集成電路設(shè)計企業(yè)：填報本年度集成電路自主設(shè)計銷售（營業(yè)）收入。
（2）軟件企業(yè)：一般軟件企業(yè)填報本年軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入；嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件企業(yè)填報本年自主開發(fā)嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入。
14.第14行“（二）自主設(shè)計開發(fā)收入占企業(yè)收入總額的比例”：填報第13÷10行比例。
15.第15行“（一）適用的領(lǐng)域”：根據(jù)發(fā)改高技〔2016〕1056號文件，選擇填報適用的領(lǐng)域。
16.第16行“（二）適用領(lǐng)域的銷售（營業(yè)）收入”：填報符合第15行選擇“適用的領(lǐng)域”的銷售（營業(yè)）收入。如第15行填報領(lǐng)域為“（一）基礎(chǔ)軟件：操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫、中間件”，則該行填報該業(yè)務(wù)的銷售（營業(yè)）收入。
17.第17行“（三）領(lǐng)域內(nèi)的銷售收入占符合條件的銷售收入的比例”：填報第16÷11行比例。
18.第18行“（一）年度軟件出口收入總額（美元）”：填報企業(yè)年度軟件出口收入總額，以美元計算。
19.第19行“（二）年度軟件出口收入總額（人民幣）”：填報企業(yè)年度軟件出口收入，換算成人民幣以后的金額。
20.第20行“（三）軟件出口收入總額占本企業(yè)年度收入總額的比例”：填報第19÷10行比例。
21.第21行“產(chǎn)品適用目錄”：適用于集成電路關(guān)鍵專用材料或?qū)Ｓ迷O(shè)備生產(chǎn)企業(yè)填報。目錄見財稅〔2015〕6號文件所附《集成電路關(guān)鍵專用材料企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《集成電路專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》。按照兩個目錄中的“產(chǎn)品名稱”填列本行。
22.第22行“減免稅額”：填報本年享受集成電路、軟件企業(yè)優(yōu)惠的金額。當減免方式為“項目所得二免三減半（免稅）”“項目所得二免三減半（減半征收）”“項目所得五免五減半（免稅）”“項目所得五免五減半（減半征收）”時，本行無需填報。
知識產(chǎn)權(quán)認證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號
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