╭⊙ǒ⊙╮ 追問

2021-05-13 20:33

老師，請問，每年的研發(fā)費(fèi)用不是都期末結(jié)轉(zhuǎn)了，研發(fā)成功研發(fā)費(fèi)用在貸方，我不太理解

江老師 解答

2021-05-13 20:34

你說的每年研發(fā)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用——研發(fā)費(fèi)用，這部分是研發(fā)失敗了，進(jìn)行費(fèi)用化了。

╭⊙ǒ⊙╮ 追問

2021-05-13 20:35

哦，原來是這樣，是不是研發(fā)一項無形資產(chǎn)是一年度內(nèi)必須完成才能進(jìn)無形資產(chǎn)？

江老師 解答

2021-05-13 20:36

不是，這個研發(fā)項目也可能是幾年完成的。就是說研發(fā)支出一級科目，存在費(fèi)用化的，也存在資本化的。費(fèi)用化的就是計入了管理費(fèi)用，資本化的就是計入了無形資產(chǎn)。

╭⊙ǒ⊙╮ 追問

2021-05-13 20:41

那研發(fā)費(fèi)用的資本化不需要月末結(jié)轉(zhuǎn)，可以留賬面上的吧？

江老師 解答

2021-05-13 20:44

研發(fā)費(fèi)用資本化就不需要月末結(jié)轉(zhuǎn)，就是需要等取得無形資產(chǎn)證書，才結(jié)轉(zhuǎn)

╭⊙ǒ⊙╮ 追問

2021-05-13 20:46

江老師，還沒形成無形資產(chǎn)，那每年度的研發(fā)資本化在匯算清繳怎么填列了？

江老師 解答

2021-05-13 20:47

這個不需要填寫，就是在研發(fā)支出明細(xì)表中。

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2021-05-13 22:12

匯算清繳時，那資本化的可以稅前扣除嗎？還是不能把它當(dāng)損益

江老師 解答

2021-05-14 08:35

匯算清繳時，資本化的可以攤銷計入成本或費(fèi)用，在稅前扣除。

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2021-05-14 09:20

老師，這個就不能加計扣除了吧

江老師 解答

2021-05-14 09:52

都是可以加計扣除的。就是研發(fā)費(fèi)用可以加計扣除75%，無形資產(chǎn)攤銷后可以加計扣除75%