遞延所得稅資產(chǎn)期末在借方有余額，如何結轉本年利潤、未分配利潤？分錄怎么寫？可以舉一個帶數(shù)字的例子說明嗎？

答： 您好，本期計提壞賬100，形成遞延所得稅資產(chǎn)25。借遞延所得稅資產(chǎn)25借所得稅費用-25

遞延所得稅資產(chǎn)和未分配利潤的分錄應該怎么做

答： 給您一個例題看一下 某企業(yè)集團母子公司應收賬款均按照余額百分比法計提壞賬準備，計提比例均為3％，所得稅稅率均為25％。上年年末母公司對其子公司內(nèi)部應收賬款余額為4 000萬元，本年年末對其子公司內(nèi)部應收賬款余額為6 000萬元。母公司本年編制合并財務報表時就上述事項影響“未分配利潤——年初”項目和“遞延所得稅資產(chǎn)”項目的金額分別為（?。?。 A、180萬元，15萬元 　　 B、60萬元，45萬元 　　 C、90萬元，45 萬元　 D、120萬元，30萬元 【正確答案】 C 【答案解析】 本年年初內(nèi)部應收賬款余額為4 000萬元，對應的壞賬準備金額為120萬元（4 000×3％），相應的遞延所得稅資產(chǎn)為30萬元（120×25％），本年度編制抵銷分錄時應將其全部抵銷，其中年初壞賬準備和遞延所得稅資產(chǎn)對應的科目為“未分配利潤——年初”，因此影響“未分配利潤——年初”項目的金額為120－30＝90（萬元）。當年應計提的壞賬準備＝6 000×3%－120＝60（萬元）。因該事項影響合并財務報表中“遞延所得稅資產(chǎn)”項目的金額為30＋60×25％＝45（萬元）。抵銷分錄如下： 借：應付賬款 6 000 　　貸：應收賬款 6 000 借：應收賬款——壞賬準備 180 　　貸：未分配利潤——年初 120 　　　　資產(chǎn)減值損失 60 借：未分配利潤——年初 30 　　所得稅費用 15 　　貸：遞延所得稅資產(chǎn) 45

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

第一年 會計利潤＞應稅利潤，產(chǎn)生遞延所得稅負債；第二年 會計利潤＜應稅利潤，是應該轉回上一年度遞延所得稅負債還是產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)？

答： 您好，第一年 會計利潤＞應稅利潤，產(chǎn)生遞延所得稅負債；第二年 會計利潤＜應稅利潤，是應該轉回上一年度遞延所得稅負債。