春花秋實 追問

2021-05-11 13:04

老師題目是這個

林夕老師 解答

2021-05-11 13:37

你好：
實際發(fā)放的工資，只有90萬-3萬=87萬是直接發(fā)給職工的。
3萬是通過其他應(yīng)交稅費，上交給國家。
選項C 僅表述的是直接發(fā)給職工的部分。（所以只有87萬）
該題的完整分錄：
(1)計算應(yīng)付職工薪酬時：
  借：業(yè)務(wù)活動費用               900000
  貸：應(yīng)付職工薪酬——基本工資         500000
  ——績效工資         300000
  ——其他個人收入       100000
  (2)代扣個人所得稅時：
  借：應(yīng)付職工薪酬——基本工資          30000
  貸：其他應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅       30000
  (3)實際支付職工薪酬：
  借：應(yīng)付職工薪酬——基本工資         470000
  ——績效工資         300000
  ——其他個人收入       100000
  貸：銀行存款                 870000
  同時，
  借：事業(yè)支出                 870000
  貸：資金結(jié)存——貨幣資金           870000
  (4)上繳代扣的個人所得稅時：
  借：其他應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅       30000
  貸：銀行存款                  30000
  同時：
  借：事業(yè)支出                  30000
  貸：資金結(jié)存——貨幣資金            30000