康娜本命 追問

2021-05-09 19:37

老師，我知道結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本金額與工程施工-合同成本一致，但是分錄上不體現(xiàn)，最后完工時(shí)，工程施工和工程結(jié)算對沖，提現(xiàn)合同毛利，這個(gè)對沖就直接沖嗎？不需要做賬務(wù)處理嗎？

萱萱老師 解答

2021-05-09 20:21

1、企業(yè)進(jìn)行合同建造時(shí)發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)以及施工現(xiàn)場材料的二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施折舊費(fèi)等其他直接費(fèi)用：

借：工程施工—合同成本

貸：應(yīng)付職工薪酬、原材料等

2、發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)等間接費(fèi)用：

借：工程施工—間接費(fèi)用

貸：銀行存款、累計(jì)折舊等

3、月末，將間接費(fèi)用分配計(jì)入有關(guān)合同成本時(shí)：

借：工程施工—合同成本

貸：工程施工—間接費(fèi)用

4、按照完工進(jìn)度確認(rèn)合同收入，結(jié)轉(zhuǎn)合同成本時(shí)：

借：主營業(yè)務(wù)成本

工程施工—合同毛利（或貸方）

貸：主營業(yè)務(wù)收入

5、合同完工時(shí)，對沖工程施工與工程結(jié)算：

借：工程結(jié)算

貸：工程施工—合同成本

工程施工—合同毛利

6、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。

康娜本命 追問

2021-05-09 21:07

好的，謝謝老師。