英俊的機(jī)器貓 追問(wèn)

2021-05-09 11:40

老師我遇到的這個(gè)融資擔(dān)保企業(yè)  未到期責(zé)任準(zhǔn)備金期初貸方金額是9249843.62   本期貸方發(fā)生額是396288.44  期末貸方余額就是9646132.06   是不是意味著沒(méi)把上年的轉(zhuǎn)為收入？ 
老師還有擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金  期初貸方是8230191  本期計(jì)提貸方8660651.99  期末貸方是16890842.99     這個(gè)所得稅前能扣多少呀？

小玖老師 解答

2021-05-09 11:49

您好，這兩個(gè)問(wèn)題您都得結(jié)合本期的擔(dān)保費(fèi)收入看一下：1、這個(gè)企業(yè)極有可能是按本期的擔(dān)保費(fèi)收入直接在上期的準(zhǔn)備金的基礎(chǔ)上進(jìn)行補(bǔ)提的，如果這么操作是不影響應(yīng)納稅所得額的，但是收入是少計(jì)了；2、稅前最多可以抵扣本期保費(fèi)收入的50%，超過(guò)部分做納稅調(diào)增即可。

英俊的機(jī)器貓 追問(wèn)

2021-05-09 12:07

他本期貸方發(fā)生的擔(dān)保費(fèi)收入是19292264.12 ，按50%計(jì)提的話剛好就是他的余額9646132.06  他就按差額就提的  那意味的收入沒(méi)有少確定是吧？  但是那個(gè)擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金   他給我的臺(tái)賬是期末 在保共計(jì)74戶，93筆，總額為866065199  那是不是他計(jì)提的8660651.99  就應(yīng)該是余額  按差額提就應(yīng)該是8660651.99 -8230191 =430460.99  意味著少確認(rèn)收入8230191 元？

小玖老師 解答

2021-05-09 12:15

您好，1、第一部分他的收入是少確認(rèn)了9249843.62，本期計(jì)提的準(zhǔn)備金額也少了9249843.62，但是應(yīng)納稅所得額沒(méi)有少。2、關(guān)于擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金部分您的理解是正確的。

英俊的機(jī)器貓 追問(wèn)

2021-05-09 12:22

如果實(shí)實(shí)在在的發(fā)生了賠償金的話意味著借方會(huì)有發(fā)生額是吧  貸方是計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出嗎？

小玖老師 解答

2021-05-09 12:36

您好，擔(dān)保代償時(shí)，根據(jù)其收回的可能性分別借記“應(yīng)收代償款”科目或未到期責(zé)任準(zhǔn)備，貸記“銀行存款”等科目。發(fā)生賠償時(shí)借方可能會(huì)有發(fā)生額，可以看下應(yīng)收代償款科目再判斷。

小玖老師 解答

2021-05-09 12:43

如果沒(méi)有其他問(wèn)題，記得五星好評(píng)哦，謝謝您！

英俊的機(jī)器貓 追問(wèn)

2021-05-09 13:57

好的 謝謝老師