Victor???? 追問

2021-05-09 09:45

那為什么這道題目的解析都是用的15的稅率，按您的意思應(yīng)納稅暫時(shí)性差異2018年以后轉(zhuǎn)回的稅率是25

孺子牛老師 解答

2021-05-09 09:50

題目是2016年，當(dāng)時(shí)用2017的稅率15%，通常就是用第二年的稅率，2017年底，會(huì)根據(jù)2018的稅率，進(jìn)行調(diào)整。
三免三減半比較特殊，提前知道稅率，一般情況都是用第二年的稅率。

Victor???? 追問

2021-05-09 09:54

題目的條件說17年及以前15稅率，18年起25稅率，這個(gè)不算是提前知道嗎

孺子牛老師 解答

2021-05-09 10:03

通常是用第二年的稅率，所以16年用的是17年的稅率，17年底會(huì)調(diào)整為25%的稅率的

Victor???? 追問

2021-05-09 10:11

除了這個(gè)三免三減半的政策，還有什么算是提前知道稅率的情況

孺子牛老師 解答

2021-05-09 10:22

一般情況就是用第二年稅率，到了變動(dòng)稅率的時(shí)候，再調(diào)整為新的稅率就可以了。提前知道都是題目信息給你提示的。

Victor???? 追問

2021-05-09 10:39

還有一個(gè)問題想請(qǐng)教您，金融資產(chǎn)成本500，第一年公允價(jià)值450，第二年公允價(jià)值550，那么第一年確認(rèn)可抵扣差異50，第二年的遞延所得稅怎么處理

孺子牛老師 解答

2021-05-09 11:51

第二年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)。確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。