包容的雪碧 追問

2021-05-07 11:04

廣告服務(wù)的項目推廣

包容的雪碧 追問

2021-05-07 11:04

我們是廣告公司，本來可以入成本的

包容的雪碧 追問

2021-05-07 11:05

現(xiàn)在匯算清繳發(fā)現(xiàn)了這張電子發(fā)票遺漏了

包容的雪碧 追問

2021-05-07 11:05

補記的話怎么操作？

玲老師 解答

2021-05-07 11:06

你好
借以前年度損益 調(diào)整
貸銀行等 

包容的雪碧 追問

2021-05-07 11:35

那我匯算清繳的時候要怎么調(diào)整

玲老師 解答

2021-05-07 11:37

你好
 匯算清繳回來發(fā)票不調(diào)整

包容的雪碧 追問

2021-05-07 12:06

匯算清繳的時候不能調(diào)整進(jìn)去是嗎？

包容的雪碧 追問

2021-05-07 12:07

那就不能稅前列支了？

玲老師 解答

2021-05-07 12:11

你好
是的  是這樣處理的 

包容的雪碧 追問

2021-05-08 07:48

我這屬于第二種情況

包容的雪碧 追問

2021-05-08 07:49

我2020年的發(fā)票，目前還沒匯算清繳

包容的雪碧 追問

2021-05-08 07:51

我匯算清繳時把這筆費用列支在成本里，資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)付賬款沖減可以嗎？

包容的雪碧 追問

2021-05-08 07:52

然后記帳時做到以前年度損益調(diào)整

玲老師 解答

2021-05-08 07:57

你屬于第二種情況你就用以前年度損益調(diào)整做帳。

包容的雪碧 追問

2021-05-08 08:00

做賬沒問題

包容的雪碧 追問

2021-05-08 08:01

就是我想在2020年度稅前列支要怎么處理？

玲老師 解答

2021-05-08 08:07

你好
20年沒有暫估入賬 你現(xiàn)在不能做為20年費用扣除

玲老師 解答

2021-05-08 08:14

我發(fā)你政策規(guī)定，最終你要和你當(dāng)?shù)囟惥执_認(rèn)一下讓不讓你調(diào)整成本費用 ，因為實務(wù)不一般不讓調(diào)整的 
（一）會計處理
一般情況下，會計處理體現(xiàn)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，注重實質(zhì)重于形式。比如2018年取得的發(fā)票列支2019年的費用原則上是不允許的。但有變通處理方式，如果費用金額較小，可以直接計作2019年的費用，如果金額較大，就要通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行核算。
可見在會計處理上，看重實質(zhì)，只要費用真實發(fā)生了，是可以入賬報銷的。
（二）涉稅處理
問題的關(guān)鍵在于，跨年的費用發(fā)票入賬后（無論是記作本年費用，還是記作“以前年度損益調(diào)整”），稅務(wù)是否認(rèn)可其能在所得稅前扣除。國家稅務(wù)總局2011年第34號公告和2012年第15號公告對此作了解答，解決了納稅人跨年度取得發(fā)票的稅前扣除問題。公告的主要精神是：
（1）所得稅預(yù)繳時可暫按賬面發(fā)生金額核算，匯算清繳時按稅法規(guī)定處理，避免了退稅的繁瑣手續(xù)。
（2）逾期取得的票據(jù)等有效憑證，在做出專項申報及說明后，可追溯在成本、費用發(fā)生年度稅前扣除，即企業(yè)應(yīng)先行調(diào)增成本、費用發(fā)生所屬年度的應(yīng)納稅所得額，在實際收到發(fā)票等合法憑據(jù)的月份或年度，再調(diào)減原扣除項目所屬年度的應(yīng)納稅所得額。
（3）在費用支出等扣除項目發(fā)生的所屬年度造成的多繳稅款，可在收到發(fā)票的年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中申請抵繳，抵繳不足的在以后年度遞延抵繳。
（4）申請抵繳或是要求稅務(wù)機關(guān)退還稅款，時限不得超過3年。
綜上，可以提煉出簡單易懂的規(guī)則：費用真實發(fā)生，跨年也可入賬，申報可以抵扣，時限不能太長。