月半彎 追問(wèn)

2021-05-06 09:32

那稅法上可以不用攤銷嗎？公司賬上有土地使用權(quán)，因?yàn)橐郧暗臅?huì)計(jì)做賬的時(shí)候就是沒有攤銷，如果我要調(diào)賬，現(xiàn)在還沒有報(bào)年報(bào)，那我是不是做攤銷的會(huì)計(jì)分錄做在2021年，用以前年度損益調(diào)整科目，然后還要補(bǔ)提今年的攤銷，同時(shí)我是不是還要改去年的年度財(cái)務(wù)報(bào)表呢的年末數(shù)？還要改今年的一季度的年初數(shù)嗎？

鄒老師 解答

2021-05-06 09:33

你好，期限有限制的土地使用權(quán)，需要攤銷的。
需要補(bǔ)做攤銷的分錄，然后做匯算清繳的申報(bào)
需要改去年的年度財(cái)務(wù)報(bào)表的年末數(shù)，改今年的一季度的年初數(shù)

月半彎 追問(wèn)

2021-05-06 10:49

請(qǐng)問(wèn)老師：我補(bǔ)提攤銷是從土地使用權(quán)購(gòu)入的年度開始計(jì)算呢？還是在在剩余土地使用權(quán)期限內(nèi)補(bǔ)提2020年的攤銷和2021年的攤銷呢？

鄒老師 解答

2021-05-06 10:51

你好，從土地使用權(quán)購(gòu)入的年度開始計(jì)算

月半彎 追問(wèn)

2021-05-06 14:49

這樣的話我不是還要更正從土地使用權(quán)購(gòu)入起每年的財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)表嗎？因?yàn)檫@個(gè)攤銷會(huì)影響企業(yè)所得稅的呀，還是只需要更正
2020年的匯算清繳的財(cái)務(wù)報(bào)表，把以前年度需要計(jì)提攤銷的而沒有攤銷的費(fèi)用全部計(jì)算在2020年度，影響2020年度的企業(yè)所得稅就可以了呢？

鄒老師 解答

2021-05-06 15:33

你好，需要更正從土地使用權(quán)購(gòu)入起每年的財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)表。
企業(yè)所得稅也需要做相應(yīng)更正

月半彎 追問(wèn)

2021-05-06 17:14

這樣做也太麻煩了嘛，可不可以就從2020年起在剩余使用權(quán)期限內(nèi)開始攤銷呢？就更正
2020年的財(cái)務(wù)報(bào)表和2021年一季度財(cái)務(wù)報(bào)表呢？

鄒老師 解答

2021-05-06 17:15

你好，不可以的，需要從發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤的年份，分別做更正申報(bào)才是的