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萱萱老師
職稱: 中級會計師
2021-05-01 18:33
會計師事務所從事證券業(yè)務資格?
會計師事務所從事證券業(yè)務資格是會計師事務所注冊會計師從事證券業(yè)務資格的規(guī)定。申請從事證券業(yè)務的會計師事務所。應首先向省、市、自治區(qū)的財政主管機關提出申請,經(jīng)審查同意后,分別上報財政部和中國證監(jiān)會進行審核,然后,由財政部與中國證監(jiān)會共同審定其執(zhí)業(yè)資格,符合條件者,由財政部會同中國證監(jiān)會聯(lián)合頒發(fā)從事證券業(yè)務許可證。[1]
從事證券業(yè)務的會計師事務所的條件: ①從事財務審計、咨詢及其他相關的專業(yè)服務的會計師事務所,應依法批準成立已達3年,經(jīng)登記取得法人資格,內(nèi)部機構及管理制度比較健全。對由于合資、合作、合并、改組、重建、另建等原因成立時間不足3年的會計師事務所,經(jīng)財政部和中國證監(jiān)會確認,符合本條其他各項要求的,可作為例外情況處理。②專職從業(yè)人員不少于30人,至少有8名具有3年以上財務審計工作經(jīng)驗的專職注冊會計師。其中,專職注冊會計師職齡人員 (男60歲以下,女55歲以下)應至少在50%以上,同時還應具有相應的專業(yè)水平的業(yè)務助理人員。③從事證券業(yè)務的注冊會計師必須具備必要的證券、金融、法律等有關知識。其中,執(zhí)行國內(nèi)發(fā)行B股和境外股票上市業(yè)務的注冊會計師和助理人員必須具有一定的外語水平。④具有良好的職業(yè)道德記錄和聲譽,在以往3年內(nèi)沒有發(fā)生過嚴重工作失誤和違反職業(yè)道德的行為。⑤必須根據(jù)規(guī)定向有關機構購買職業(yè)責任保險或事業(yè)發(fā)展基金不少于50萬元、風險準備基金不少于10萬元,并自取得從事證券業(yè)務資格之年起,每年從業(yè)務收入中計提4%以上的風險準備金。已取得許可證的會計師事務所或注冊會計師在從事證券業(yè)務時,接受財政部和中國證監(jiān)會的監(jiān)督。若出現(xiàn)重大疏漏、嚴重誤導、欺詐舞弊以及其他違反證券和證券市場有關規(guī)定的行為時,中國證監(jiān)會可建議財政部予以處罰,亦可吊銷其從事證券業(yè)務許可證,并予以公布。




