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甲為增值稅一般納稅人，2020年12月發(fā)生的交易如下： (1)1日，購入甲材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為200000元，增值稅稅額26000元，另取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅運費8000元(增值稅稅率為9%)，裝卸費1560元，有關款項已通過銀行存款支付；該批材料的計劃成本為210000元，材料已驗收入庫。 (2)3日，收取包裝物押金2萬元。 (3)10日，支付印花稅3萬元。 (4)月末計提生產(chǎn)線折舊。該生產(chǎn)線上月購入價值200萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為2萬元，采用年數(shù)總和法計提折舊。 (5)月末，財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤虧材料10萬元，相關增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1.3萬元，經(jīng)查系管理不善而造成的丟失，其中應由保管人員賠償1萬元，由保險公司賠償5萬元，款項尚未收到。
吃一塊漢堡
于2021-04-25 08:58 發(fā)布 ??2978次瀏覽
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江老師
職稱： 高級會計師,中級會計師
2021-04-25 08:59
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