老師,壞賬準(zhǔn)備需要納稅調(diào)增,為什么在計(jì)算凈利潤時(shí)要減去
a473206493
于2021-04-24 11:41 發(fā)布 ??2011次瀏覽
- 送心意
王老師1
職稱: 會(huì)計(jì)從業(yè)資格
2021-04-24 11:43
您好,凈利潤是會(huì)計(jì)的概念,壞賬準(zhǔn)備調(diào)增是企業(yè)所得稅的概念。
壞賬準(zhǔn)備調(diào)增是為了計(jì)算所得稅,而壞賬準(zhǔn)備是利潤的減項(xiàng),在計(jì)算凈利潤時(shí)要減去
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您好,這是因?yàn)槎惙ㄅc會(huì)計(jì)準(zhǔn)則口徑不同
2021-04-24 11:49:36

您好,凈利潤是會(huì)計(jì)的概念,壞賬準(zhǔn)備調(diào)增是企業(yè)所得稅的概念。
壞賬準(zhǔn)備調(diào)增是為了計(jì)算所得稅,而壞賬準(zhǔn)備是利潤的減項(xiàng),在計(jì)算凈利潤時(shí)要減去
2021-04-24 11:43:01

這個(gè)屬于企業(yè)所得稅匯算清繳的調(diào)增事項(xiàng),補(bǔ)交企業(yè)所得稅
2018-03-28 11:54:10

尊敬的學(xué)員,您好。
這里P為母公司、S為子公司嗎。
2021-07-02 08:47:34

你好,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的時(shí)候,借:信用減值損失 貸:壞賬準(zhǔn)備
信用減值損失在損益表中為減項(xiàng),故計(jì)提壞賬準(zhǔn)備使利潤總額減少。
稅法上,不允許計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,故會(huì)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。會(huì)計(jì)上做遞延所得稅資產(chǎn)。
舉例:利潤總額100(已經(jīng)扣除計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備20),應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅為(100+20)x25%=30。
會(huì)計(jì)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)為20x25%=5。
會(huì)計(jì)分錄為:
借:遞延所得稅資產(chǎn) 5
所得稅費(fèi)用 25
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 30
凈利潤=100-25=75。
如果不計(jì)提減值準(zhǔn)備,利潤總額為120,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅為120x25%=30,
所得稅費(fèi)用也是30,凈利潤=120-30=90.
2019-12-23 20:44:14
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