3.甲公司以賬面價值200萬元的庫存商品(增值稅稅率13%，消費稅稅率10%，計稅價格300萬元)和1312萬元的貨幣資金購入乙公司80%的股權(quán)，成為乙的母公司。該項股權(quán)購買事項發(fā)生之前，乙公司的股東權(quán)益為800萬元(其中股本500萬元，資本公積200萬元，盈余公積和未分配利潤各50萬元)，甲公司的股東權(quán)益為2000萬元，假定股權(quán)購買日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為810萬元(增值部分是由于存貨評估價值大于賬面價值而產(chǎn)生的)。所得稅稅率為25%。要求:(1)假設合并前甲、乙公司不屬于同一控制方，請進行甲公司取得乙公司股權(quán)的賬務處理，并編制有關抵銷分錄(如果涉及合并商譽，只按母公司擁有份額計量);(2)假設合并前甲、乙公司同屬一個企業(yè)集團，請進行甲公司取得乙公司股權(quán)的賬務處理，并編制有關抵銷分錄(如果涉及合并商譽，只按母公司擁有份額計量)。

答： 非同控 借，長期股權(quán)投資 339%2B1312 貸，主營業(yè)務收入 300 應交稅費 增值稅 39 銀行存款 1312 借，稅金及附加 30 貸，應交稅費 消費稅 30 同控 借，長期股權(quán)投資 640 資本公積， 差額部分 貸，庫存商品 200 應交稅費 增值稅 39 應交稅費 消費稅 30 銀行存款 1312

年度企業(yè)所得稅調(diào)增需補交企業(yè)所得稅，那個企業(yè)所得稅怎么處理？比如需交企業(yè)所得稅是2萬，以下哪種處理方式是正確的①反結(jié)賬2017年12月的賬，加計提所得稅的分錄，使得資產(chǎn)負債表上的利潤分配-未分配利潤=上年未分配利潤+今年凈利潤②不需要反結(jié)賬2017年12月的賬，直接補計提企業(yè)所得稅，借利潤分配-未分配利潤2萬，貸應交稅費-應交企業(yè)所得稅2萬，資產(chǎn)負債表上的利潤分配-未分配利潤上年未分配利潤+今年凈利潤-本次利潤分配-未分配利潤的2萬如果是②，利潤表上的所得稅費用那里未體現(xiàn)2萬

答： 你好，不需要反結(jié)賬，直接做補計提，然后繳納分錄 匯算清繳補交的稅款不在所得稅費用體現(xiàn)的

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

計提所得稅費用是用本年利潤（盈利情況下）的金額*所得稅率，然后把計提之后剩下的本年利潤金額結(jié)轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤中，再對利潤分配-未分配利潤金額進行補虧、提取盈余公積、分紅的處理，對嗎？

答： 對的。祝您工作愉快！