，號 追問

2021-04-23 19:46

第四節(jié)應交稅費

4. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年實際已交納稅金情況如下:房產(chǎn)稅850萬元，消費稅150萬元，城市維護建設稅70萬元，車船稅0.5萬元，耕地占用稅1.5萬元，所得稅120萬元。上述各項稅金應記入"應交稅費"科目的金額是（ ）萬元。

這題和上面的題，不明白，是公司經(jīng)營的情況不同，所以用不同的方法計稅嗎？

星河老師 解答

2021-04-23 19:50

同學
不是公司經(jīng)營的情況不同，是兩個核算的科目不一樣， 
計提附加稅 ：
借：稅金及附加
      貸：應交稅費
計提增值稅：
 借：應收賬款
      貸：應交稅費-增值稅 


 明白嗎？

，號 追問

2021-04-23 19:55

不明白；能舉例說明嗎？

星河老師 解答

2021-04-23 19:57

同學，

上面就是例子呢， 你仔細看下分錄，計提附加稅是借貸雙方都用了 稅金及附加和應交稅費。
計提增值稅，只在貸方用了應交稅費，借方用的是稅金及附加 。 你仔細再讀讀哈。


計提附加稅 ：
借：稅金及附加
      貸：應交稅費
計提增值稅：
 借：應收賬款
      貸：應交稅費-增值稅