天天向上 追問

2021-04-23 15:42

那就是只能在資產(chǎn)負(fù)債表里體現(xiàn)，不能入費用了是嗎？想算多點成本少交點稅

天天向上 追問

2021-04-23 15:44

如果不報銷了，這個票不抵扣有什么影響的嗎？

maize老師 解答

2021-04-23 15:44

這個有幾個稅局口徑你去參考下這個 《河北省地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問題的公告》（河北省地方稅務(wù)局公告2011年第1號）規(guī)定，對納稅人年度內(nèi)發(fā)生的會議費，同時具備以下條件的，在計征企業(yè)所得稅時準(zhǔn)予扣除。
  
  （一）會議名稱、時間、地點、目的及參加會議人員花名冊；
  
  （二）會議材料（會議議程、討論專件、領(lǐng)導(dǎo)講話）；
  
  （三）會議召開地酒店（飯店、招待處）出具的服務(wù)業(yè)專用發(fā)票。
  
  企業(yè)不能提供上述資料的，其發(fā)生的會議費一律不得扣除。
  
  《江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》（蘇地稅規(guī)〔2011〕13號）第二十一條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的會議費，以發(fā)票和付款單據(jù)為稅前扣除憑證。
  
  企業(yè)應(yīng)保存會議時間、會議地點、會議對象、會議目的、會議內(nèi)容、費用標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容的相應(yīng)證明材料，作為備查資料。
  
  《寧波市地方稅務(wù)局關(guān)于明確所得稅有關(guān)問題解答口徑的函》（甬地稅一函〔2013〕18號）規(guī)定，問：企業(yè)未將會議費、差旅費等與業(yè)務(wù)招待費嚴(yán)格區(qū)分，取得發(fā)票上籠統(tǒng)開具會務(wù)費或會議費，因涉及業(yè)務(wù)招待費的扣除標(biāo)準(zhǔn)問題，所得稅稅前扣除如何掌握？
  
  答：業(yè)務(wù)招待費支出，是指企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營活動中發(fā)生的必要的、合理的交際應(yīng)酬支出。企業(yè)申報扣除的業(yè)務(wù)招待費，稅務(wù)機關(guān)要求提供證明資料的，應(yīng)當(dāng)提供證明真實發(fā)生的足夠的有效憑證或資料。不能提供的，不得在稅前扣除。其證明資料內(nèi)容包括支出金額、商業(yè)目的、與被招待人的業(yè)務(wù)關(guān)系、招待的時間地點。企業(yè)投資者或雇員的個人娛樂支出和業(yè)余愛好支出不得作為業(yè)務(wù)招待費申報扣除。
  
  企業(yè)申報扣除的會議費支出，稅務(wù)機關(guān)要求提供證明資料的，應(yīng)當(dāng)提供證明真實發(fā)生的足夠的有效憑證或資料。其證明資料內(nèi)容包括：會議時間、地點、出席人員、內(nèi)容、目的、費用標(biāo)準(zhǔn)、支付憑證等。
  

maize老師 解答

2021-04-23 15:45

這個可以是專票嗎，可以抵扣，你這個做之后納稅調(diào)整表扣除下面納稅調(diào)減就可以 以前年度損益調(diào)整，進(jìn)項稅額貸其他應(yīng)付款 ，借未分配利潤 貸以前年度損益調(diào)整

maize老師 解答

2021-04-23 15:46

中間回復(fù)你忽略，回復(fù)錯位了，不好意思

天天向上 追問

2021-04-23 16:06

我聽說小企業(yè)準(zhǔn)則的不用以前年度損益調(diào)整這個科目，而且最好不要用上這個科目，要重大調(diào)整才用這個科目，容易引起稅局關(guān)注

maize老師 解答

2021-04-23 16:13

你這個金額不大，大需要反結(jié)賬處理，改20年賬，這樣，金額小，可以這樣做，直接匯算清繳納稅調(diào)減這樣，你要是按準(zhǔn)則 借周轉(zhuǎn)材料低值易耗品，貸銀行，領(lǐng)用做借管理費用 辦公費，貸周轉(zhuǎn)材料低值易耗品 但是這個發(fā)票跨年了，你需要上年20年納稅調(diào)減，21年匯算錢那個就納稅調(diào)增 到時候還記得調(diào)增不，都是一個問題，實務(wù)中一般實際做借未分配利潤 貸xx 可以，這樣可以直接納稅調(diào)減，。不想改上年賬話，，

天天向上 追問

2021-04-23 17:14

我的財務(wù)系統(tǒng)反結(jié)賬不了上年的，那只好在今年做了，借：未分配利潤 1857.52   應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅額241.48   貸：銀行存款2099，然后在21年匯算清繳時調(diào)減是嗎？

maize老師 解答

2021-04-23 17:21

是的，可以這樣，可以，這樣方便點，你要是直接做本年 ，還需要上年納稅調(diào)減，下年納稅調(diào)增，到時候記得納稅調(diào)整不，這個都是一個問題，需要做臺賬才可以那樣還麻煩點