610801988 追問

2021-04-20 12:39

老師 差額納稅（簡易計稅），差額部分就是工資和社保，會計分錄不能掛往來只能走成本，具體分錄能辦寫一下嗎？如開票金額10000元，稅費200元，差額8500元，不含稅收入1300元

610801988 追問

2021-04-20 12:42

我平時這樣寫
借：應收賬款10000
貸：主營業(yè)務收入9800元
應交增值稅200

差額分錄
借：主營業(yè)務成本8500
貸：其他應付款-勞務工資

610801988 追問

2021-04-20 12:42

我總覺得怪怪的

江老師 解答

2021-04-20 13:43

你是想解決分錄的事，還是想解決增值稅申報表的填寫的問題，因為差額征收在小規(guī)模納稅人，是需要填寫差額成本的。

610801988 追問

2021-04-20 13:44

我只想解決分錄

江老師 解答

2021-04-20 13:53

你這個數(shù)據(jù)說的不是實際發(fā)票的數(shù)據(jù)。因為實際發(fā)票之間數(shù)據(jù)存在等式關系的，以及中間存在數(shù)據(jù)勾稽關系的。

610801988 追問

2021-04-20 14:28

是的  只是舉例子，關鍵是差額部分分錄怎么做

江老師 解答

2021-04-20 14:30

上述已經做了分錄，就是做分配利潤的分錄
借：利潤分配——分配現(xiàn)金股利
貸：應付股利

610801988 追問

2021-04-20 20:45

老師 最后問一次 如果 當初我這樣寫
借：勞務成本
貸：其他應付款-勞務工資
能否規(guī)避視同分紅處理

江老師 解答

2021-04-21 08:54

這個不存在規(guī)避分紅的處理，這個是掩耳盜鈴的做法，自己精神上安慰一下自己而已。稅務稽查查到后，是根據(jù)具體的業(yè)務性質進行征收分紅的20%的個人所得稅。不是說沒有勞務成本的，沒有發(fā)票的上企業(yè)在企業(yè)所得稅稅前列支。