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送心意

湯貴彬老師

職稱初級會計(jì)師,中級會計(jì)師

2021-04-18 18:29

同學(xué),你好,同學(xué), 你好,未交增值稅是結(jié)轉(zhuǎn)的,沒有計(jì)提

彩色的草叢 追問

2021-04-18 20:23

當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)的未交增值稅與繳納的未交增值稅有差額時,應(yīng)該怎么處理

湯貴彬老師 解答

2021-04-19 13:12

未交增值稅余額在借方怎么調(diào)平?
月末借方余額分以下幾種情況(年度沒有特別的結(jié)帳規(guī)定):
一、本月沒有預(yù)交增值稅(即“已交稅金”本月沒有發(fā)生額),也就是進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),這是借方余額為留抵稅金,這樣的情況不需要進(jìn)行帳務(wù)處理,借方余額留待下月繼續(xù)抵扣;
二、本月發(fā)生預(yù)交增值稅,本月預(yù)交的增值稅大于本月實(shí)現(xiàn)的增值稅(本月預(yù)交的增值稅小于本月實(shí)現(xiàn)的增值稅屬于貸方余額,按照貸方余額處理),借方余額部分為多交的增值稅,月末結(jié)帳時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”借方余額用以后月份實(shí)現(xiàn)的增值稅去抵減;
三、本月發(fā)生預(yù)交增值稅,同時本月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),沒有實(shí)現(xiàn)增值稅,月末結(jié)帳時,將預(yù)交的增值稅轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”借方余額用以后月份實(shí)現(xiàn)的增值稅去抵減,進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)
進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的部分不需要處理,留待下月繼續(xù)抵扣。
因此,“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目月末結(jié)帳后,要么沒有余額要么借方余額,借方余額為留抵稅金,留待下月繼續(xù)抵扣;“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”借方余額為多交的增值稅,貸方余額為應(yīng)該繳納的增值稅?!皯?yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目按月結(jié)帳,因此12月末按照規(guī)定進(jìn)行月結(jié)就可以,年度沒有特別的結(jié)帳規(guī)定

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相關(guān)問題討論
您好!不是的。 一般來說 月末做如下分錄 1、月份終了,將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)   貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 2、月份終了,將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。 借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅   貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
2016-12-19 13:39:09
你好 把你之前做收入的分錄紅沖了重新做正確的計(jì)提增值稅金額
2019-06-20 11:28:39
同學(xué),你好,同學(xué), 你好,未交增值稅是結(jié)轉(zhuǎn)的,沒有計(jì)提
2021-04-18 18:29:22
您好 月末轉(zhuǎn)出后應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅有余額正確的 可以年末的時候把增值稅下三級科目一次性結(jié)平
2020-04-09 23:04:53
您好,本月繳納的,月末先結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅),最后應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)的余額轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
2019-03-20 13:03:57
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