豆豆 追問

2021-04-18 17:04

只能收到10萬元的發(fā)票了

江老師 解答

2021-04-19 08:28

這樣的情況下，直接沖銷15萬元的費(fèi)用，按照發(fā)票10萬元重新入賬，導(dǎo)致本期利潤(rùn)增加5萬元。

豆豆 追問

2021-04-19 08:38

老師，分錄怎么做？要用“以前年度損益調(diào)整”科目嗎？

江老師 解答

2021-04-19 08:45

一、按理論上講是用“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行賬務(wù)處理，這是考試中的調(diào)賬。
二、對(duì)于實(shí)際工作中，你看如果是這樣的情況，你去年就少交5萬元利潤(rùn)的企業(yè)所得稅，需要在今年調(diào)賬，減少費(fèi)用后，增加5萬元的利潤(rùn)，在本年進(jìn)行繳納企業(yè)所得稅。
三、至于調(diào)賬，需要考慮以前的會(huì)計(jì)分錄是什么?

豆豆 追問

2021-04-19 08:51

老師，以前的分錄是，借：銷售費(fèi)用，貸：其他應(yīng)付款，如果去年增加的5萬元利潤(rùn)在今年第二季度繳納企業(yè)所得稅的話，那是不是匯算清繳時(shí)就不用考慮這個(gè)5萬元？

江老師 解答

2021-04-19 08:55

一、具體的會(huì)計(jì)分錄是：
1、沖銷去年的分錄，分錄是：
借：銷售費(fèi)用-100000
貸：其他應(yīng)付款-100000
2、按發(fā)票更正去年的分錄，分錄是：
借：銷售費(fèi)用150000
貸：其他應(yīng)付款150000
二、對(duì)于去年增加的5萬元利潤(rùn)在今年第二季度繳納了企業(yè)所得稅，在2021年年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，也需要考慮5萬元的利潤(rùn)，繳納企業(yè)所得稅。

豆豆 追問

2021-04-19 08:59

老師，那這5萬元只要在2020年度匯算清繳時(shí)調(diào)增就可以了吧？你上面說的不是重復(fù)交稅了嗎?

江老師 解答

2021-04-19 09:00

這個(gè)不存在重復(fù)交稅，就是需要補(bǔ)交稅款。因?yàn)?020年沒有交稅。

豆豆 追問

2021-04-19 09:04

也有老師說，直接把今年收到的10萬元發(fā)票粘貼到去年預(yù)提的憑證后面，然后余下的5萬元，2021年匯算清繳時(shí)作納稅調(diào)增，這樣是否可行？

江老師 解答

2021-04-19 09:05

你看2020年的憑證，不可能附2021年發(fā)票，在做2020年憑證，2021年的發(fā)票還沒有出生呢

豆豆 追問

2021-04-19 09:07

老師，知道了，感謝百忙之中給予解答，謝謝！

江老師 解答

2021-04-19 09:08

祝學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利！合作愉快，再見！