OY老師 解答

2021-04-15 22:56

1、收到政府補(bǔ)助
借：銀行存款    15
貸：遞延收益       5  （購買設(shè)備，資產(chǎn)相關(guān)）
        其他收益-與日常相關(guān)政府補(bǔ)助-與收益相關(guān)   10
2、在設(shè)備折舊期間內(nèi)，按直線法攤銷遞延收益，攤銷分錄如下
借：遞延收益    
貸：其他收益-與日常相關(guān)政府補(bǔ)助-與資產(chǎn)相關(guān)
3、購買設(shè)備等，分錄如下
借：固定資產(chǎn)   5
       原材料       5
       管理費(fèi)/制造費(fèi)用    4
貸：銀行存款      14

4、損益類科目發(fā)生額期末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤

魔鱂魚 追問

2021-04-16 10:42

以前做的輔助賬，要調(diào)成專賬 要怎么做

OY老師 解答

2021-04-16 11:18

沒太明白你的意思，

魔鱂魚 追問

2021-04-16 11:29

老師  政府補(bǔ)助的專項(xiàng)資金 是三年前，當(dāng)時(shí)沒建專賬  只是做了輔助賬，現(xiàn)在要做成專賬  怎么辦

OY老師 解答

2021-04-16 12:01

如果是指如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，賬務(wù)處理可參考上面，涉及以前年度的，損益類使用以前年度損益調(diào)整科目，并結(jié)轉(zhuǎn)該科目至未分配利潤-期初。如果是財(cái)政撥款資金要求專款專用，需要單獨(dú)設(shè)立賬簿，有何具體的要求我不太清楚，謝謝。