国产精品18禁久久久久久久久,一二三四免费中文在线7,啦啦啦高清在线观看中文,久久av在线影院,99精品视频免费观看

  1. 會計學(xué)堂
  2. 會計問答
  3. 問答詳情
送心意

舟舟老師

職稱： 中級會計師,注冊會計師

2021-04-15 14:41

考慮所得稅，是因為資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的暫時性差異導(dǎo)致的，未來處置資產(chǎn)時會計與稅法確認(rèn)的損益存在差異，處置后差異消除，所以暫時性差異
所以通過遞延所得稅調(diào)整資產(chǎn)，以準(zhǔn)確反映資產(chǎn)狀態(tài)。
如果差異產(chǎn)生是影響的其他綜合收益，在確認(rèn)遞延所得稅時也通過其他綜合收益

暖冬 追問

2021-04-15 14:51

但是股處置時不影響損益，直接進(jìn)留存收益了。

舟舟老師 解答

2021-04-15 15:05

金融資產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額=售價-進(jìn)價，這個進(jìn)價是計稅基礎(chǔ)
本題中公允下降了，但是沒有實際出售，稅法只有認(rèn)為實際發(fā)生時（即出售）才予以確認(rèn)
你可以假設(shè)一下此次公允下降后，公允不再變化（遞延所得稅其實就有這種假設(shè)，即不考慮未來不確定因素），那么報表要傳達(dá)出一個信息，即我這個資產(chǎn)在未來出售時可以少交稅，相當(dāng)于預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益，符合資產(chǎn)確認(rèn)。
所以應(yīng)當(dāng)在報表中確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，由于公允變動是計入其他綜合收益的，所以貸方只能是其他綜合收益。
是應(yīng)該確認(rèn)資產(chǎn)才調(diào)整其他綜合收益，這有個因果關(guān)系。

上傳圖片 ?
相關(guān)問題討論
你好，同學(xué)。 什么意思，沒太明白。你這公式是沒問題的
2020-03-24 14:12:42
你好，是好這樣做分錄的，就是貸：應(yīng)交稅費-個人所得稅
2020-07-10 16:43:03
你好，是所得稅費用
2017-01-09 13:38:47
所得稅費用=應(yīng)交所得稅-遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額
2020-03-20 15:04:35
所得稅暫時性差異，不管是遞延所得稅資產(chǎn)，還是遞延所得稅負(fù)債，所得稅費用金額還是應(yīng)交稅費-所得稅金額 是不變的 借：所得稅費用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 遞延所得稅負(fù)債
2018-12-07 22:34:19
還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
精選問題
當(dāng)前服務(wù)器繁忙，請稍后重試！
舉報
取消
確定
請完成實名認(rèn)證

應(yīng)網(wǎng)絡(luò)實名制要求，完成實名認(rèn)證后才可以發(fā)表文章視頻等內(nèi)容，以保護賬號安全。 (點擊去認(rèn)證)

取消
確定
加載中...