N~ever. 追問

2016-11-10 10:40

這個(gè)月我只開了發(fā)票，還沒收款。那就只要借其他應(yīng)收，貸固定資產(chǎn)清理、應(yīng)交稅費(fèi)（銷）是嗎？折舊還是照樣折舊，下個(gè)月才停止折舊，那是下個(gè)月結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)還是這個(gè)月呢？

王雁鳴老師 解答

2016-11-10 10:13

您好，銷售固定資產(chǎn)分錄
１、開票收款時(shí)
借：現(xiàn)金或者銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
  應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)
２、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)
借：累計(jì)折舊
  固定資產(chǎn)清理
  固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如果有則有此分錄，沒有則無此分錄）
貸：固定資產(chǎn)
３、根據(jù)固定資產(chǎn)清理科目余額，結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收支
借：固定資產(chǎn)清理 （原余額在貸方，收益時(shí)）
  營業(yè)外支出
貸：營業(yè)外收入 
  固定資產(chǎn)清理 （原余額在借方，損失時(shí)）

王雁鳴老師 解答

2016-11-10 10:33

您好，累計(jì)折舊是到１０月份的。固定資產(chǎn)清理就是開發(fā)票時(shí)不含稅的金額。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備沒有就不用管了。是計(jì)提的一種減值對沖科目。

王雁鳴老師 解答

2016-11-10 11:01

您好，是的，舊還是照樣折舊，下個(gè)月才停止折舊，這個(gè)月結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。