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送心意

郭老師

職稱初級會計師

2021-04-10 12:50

你好,你開了發(fā)票,借銀行存款貸主營業(yè)務收入應交稅費簡易計稅。
借方貸方可以抵扣。

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你好,你開了發(fā)票,借銀行存款貸主營業(yè)務收入應交稅費簡易計稅。 借方貸方可以抵扣。
2021-04-10 12:50:38
簡易計稅項目賬務處理 (1)當我們某一工程項目確認應收賬款,但是并未向建設方開具增值稅發(fā)票時: (1.1)應收款為含稅價,不含稅價=含稅價/(1+3%) 借:應收賬款 200萬 貸:工程結算 194萬 應交稅費—待轉銷項稅額—簡易計稅 6萬 (1.2)準備給建設方開具發(fā)票時: 借:應交稅費—待轉銷項稅額—簡易 6 貸:應交稅費—簡易計稅—總包稅款 6 (2)日常費用開支取得專票時: 借:工程施工-合同成本 97 應交稅費-待認證進項稅額-簡易 3 貸:銀行存款 100 (3)計提應付分包款、材料款等時(未取得發(fā)票) 借:工程施工-合同成本 /原材料 100 貸:應付賬款 100 (3.1)取得專業(yè)分包發(fā)票時(簡易計稅:分包、勞務取得普票、收專票退回重開),且已給建設方開具了發(fā)票時,按如下分錄記賬;若不給建設方方開具發(fā)票,不記分錄。 借:工程施工-合同成本-分包費 -3 借:應交稅費—簡易計稅—分包稅額抵減 3 (等同于一般計稅下“銷項稅額抵減”科目) (3.2)簡易計稅項目取得材料發(fā)票時,若收專票。 借:原材料 -3 借:應交稅費-待認證進項稅額-簡易計稅 3 (4)待取得的進項發(fā)票到集團公司認證后,月末將簡易計稅項目日常取得的專票、分包和材料取得的作認證分錄且作進項轉出分錄 借:應交稅費—應交增值稅-進項稅額 6 貸:應交稅費-待認證進項稅額-簡易計稅 6 (4.1)轉出簡易計稅下全部進項 借:工程施工-合同成本/原材料 6 貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 6 (5)簡易計稅項目預繳增值稅(差額征收3.總包稅額6.分包抵減3) 借:應交稅費-簡易計稅-預交增值稅3 貸:銀行存款3 (6)月末結轉簡易計稅下應交增值稅、未交增值稅 借:應交稅費-簡易計稅—總包稅款 6 貸:應交稅費-簡易計稅—分包稅額抵減 3 應交稅費-簡易計稅—應交增值稅 3 借:應交稅費-簡易計稅—應交增值稅 3 貸:應交稅費-簡易計稅—未交增值稅 3 借:應交稅費-簡易計稅—未交增值稅 3 貸:應交稅費-簡易計稅—預交增值稅 3 (7)月末計提簡易計稅下附加費(根據(jù)實際繳納的增值稅按項目所在地規(guī)定得附加比例繳納,需要繳納多少,計提多少) 借:稅金及附加 貸:應交稅費-城市維護建設稅 應交稅費-教育費附加 應交稅費-地方教育費附加 (8)繳納簡易計稅應交稅金時: 借:應交稅費-簡易計稅—未交增值稅 應交稅費-城市維護建設稅 應交稅費-教育費附加 應交稅費-地方教育費附加 貸:銀行存款 簡易計稅方式下月末應交增值稅、未交增值一般無余額,預交稅金時已經(jīng)全額預繳,無需再機構所在地再繳納。因此在賬務處理時,在分公司一級已經(jīng)完成,無需通過“其他應付款”結轉到集團公司的“應交稅費”進行核算并繳納。 您好,您可以參考以上分錄和例題
2019-03-28 09:12:04
你好,簡易征收 借:應交稅金—應交增值稅—簡易征收 貸:銀行存款
2019-03-19 10:31:11
應交增值稅-簡易計稅
2018-08-30 10:05:48
你好,不可以的
2017-05-09 14:52:35
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