沐汐 追問(wèn)

2021-04-10 10:17

我想問(wèn)，所得稅上視同銷售的情況，例如外購(gòu)的商品送客戶或招待客戶，所得稅上視同銷售嗎？

小林老師 解答

2021-04-10 10:17

您好，企業(yè)所得稅不視同銷售，因?yàn)橹苯佑?jì)入損益

沐汐 追問(wèn)

2021-04-10 10:38

那么企業(yè)所得稅視同銷售只包含自有自產(chǎn)的往外招待或贈(zèng)送?不包含外購(gòu)的?

小林老師 解答

2021-04-10 10:41

您好，企業(yè)所得稅視同銷售
（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；
（二）銷售代銷貨物；
（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；
（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；
（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；
（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；
（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人

沐汐 追問(wèn)

2021-04-10 11:03

老師，這些不是增值稅視同銷售的情況嘛？所得稅不是廣告推廣、業(yè)務(wù)宣傳、職工薪酬、福利、對(duì)外捐贈(zèng)等形式嘛，是所有權(quán)發(fā)生由內(nèi)到外轉(zhuǎn)變的情形嗎？只有所得稅視同銷售的情形才確認(rèn)收入，而增值稅視同銷售的情形是記錄增值稅銷項(xiàng)稅

小林老師 解答

2021-04-10 11:50

您好，是的，剛才發(fā)錯(cuò)了。企業(yè)所得稅因?yàn)橥赓?gòu)與耗用的價(jià)值差異較小，所以外購(gòu)一般不確認(rèn)企業(yè)所得稅視同銷售