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送心意

萱萱老師

職稱： 中級會計師

2021-04-09 10:22

建議參考如下分錄：

某企業(yè)需支付境外設計費2000萬，則代扣代繳增值稅=2,000/1.06×0.06=113.21萬元。

企業(yè)機構所在地適用城建稅稅率7%、教育費附加3%、地方教育費附加2%，則應代扣代繳附加稅=113.21*12%=13.59萬元。

確認境外費用時：

借：開發(fā)成本—前期工程費 1886.79萬元

  應交稅費—應交增值稅（待抵扣進項稅額） 113.21萬元

  貸：應付賬款 2000萬元

支付境外費用時：

借：應付賬款 2000萬元

  貸：應交稅費-代扣代繳增值稅 113.21萬元

        -代扣代繳附加稅 13.59萬元

    銀行存款 1873.20萬元

繳納代扣稅費時：

借：應交稅費-代扣代繳增值稅 113.21萬元

      -代扣代繳附加稅 13.59萬元

  貸：銀行存款 126.80萬元

經(jīng)稽查比對通過，可抵扣進項稅時：

借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 113.21萬元

  貸：應交稅費—應交增值稅（待抵扣進項稅額） 113.21萬元

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相關問題討論
你好，借；銀行存款，貸；應交稅費——應交增值稅，附加稅
2019-11-13 09:59:47
你好，借銀行存款 貸應交稅費附加稅 借應交稅費，附加稅 借稅金及附加負數(shù)
2022-04-20 09:17:06
同學，你好 借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入
2021-12-08 14:56:11
你好，增值稅沒有計提，只有結轉(zhuǎn) ，附加稅沒有計提金額大嗎，不大直接做借稅金及附加 貸應交稅費就可以
2021-06-04 09:14:02
你好 去年加計扣除做了計提嗎
2020-09-14 12:20:52
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