Hu老師 解答

2021-04-07 21:01

因?yàn)槭欠制诟犊畹?，所以具有融資性質(zhì)，
無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值=現(xiàn)值=400×（P/A，5%，5）+24=1755.8萬
每年的攤銷額=219.475萬，分錄：
2018.1.1購入時(shí)：
借：無形資產(chǎn) 1755.8
未確認(rèn)融資費(fèi)用 268.2
貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款 2000
銀行存款 24


每月攤銷（以后每月分錄一樣，后面省略）：
借：管理費(fèi)用 18.29 （219.475/12=18.29）
貸：累計(jì)攤銷 18.29


2018.12.31支付400萬：
借：長(zhǎng)期應(yīng)付款 400
貸：銀行存款 400
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 86.59
貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用 1731.8×5%=86.59


2019.12.31支付400萬：
借：長(zhǎng)期應(yīng)付款 400
貸：銀行存款 400

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 70.92

貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用 （1731.8+86.59-400）×5%=70.92



2020.12.31支付400萬：
借：長(zhǎng)期應(yīng)付款 400
貸：銀行存款 400

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 54.47

貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用 （1731.8+86.59+70.92-400-400）×5%=54.47


2021.12.31支付400萬：
借：長(zhǎng)期應(yīng)付款 400
貸：銀行存款 400

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 37.19

貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用 （1731.8+86.59+70.92+54.47-400-400-400）×5%=37.19


2022.12.31支付400萬：
借：長(zhǎng)期應(yīng)付款 400
貸：銀行存款 400

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 19.03

貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用 19.03 （268.2-86.59-70.92-54.47-37.19=19.03）