會計學堂會員aok 追問

2021-04-07 17:25

老師你第一步寫的借庫存商品負數(shù)貸應付賬款負數(shù)，第二步是借應付賬款負數(shù)貸應付賬款正數(shù)嗎？第三步借以前年度損益調(diào)整后面填的金額是不是收到發(fā)票的未稅總金額減去暫估未稅總金額呢？

maize老師 解答

2021-04-07 17:31

這個是暫估是多部分沖掉，借庫存商品 負數(shù)-200，貸應付賬款暫估款負數(shù)，-200  貸應付賬款 暫估款 負數(shù) ，貸應付賬款供應商   這個是按發(fā)票部分做， 這個借以前年度損益調(diào)整，負數(shù)-200，貸庫存商品 負數(shù)- 200是多結(jié)轉(zhuǎn)成本部分，你要是1000  回來發(fā)票800 ，那這個對應200是需要沖掉，

會計學堂會員aok 追問

2021-04-07 17:38

可是我去年暫估，只是做了借庫存商品，貸應付賬款供應商，沒有做你說的這個貸應付賬款后面加暫估款三個字

會計學堂會員aok 追問

2021-04-07 17:38

老師，我梳理一下就是
借庫存商品(現(xiàn)在發(fā)票未稅金額)
借應交稅費進項稅
貸應付賬款供應商
借庫存商品(紅字沖減原來暫估未稅金額)
貸應付賬款供應商（紅字）
結(jié)平去年多結(jié)轉(zhuǎn)的分錄
借庫存商品 正數(shù)
貸以前年度損益調(diào)整 正數(shù)

那么以前多結(jié)轉(zhuǎn)的成本分錄調(diào)整好了，現(xiàn)在的成本還需要再做個結(jié)轉(zhuǎn)分錄嗎？分錄是不是 借主營業(yè)務成本（80-100)貸 庫存商品-20

會計學堂會員aok 追問

2021-04-07 17:39

老師你看我這樣做分錄對嗎？比如去年暫估了100今年發(fā)票到了80

maize老師 解答

2021-04-07 17:43

借庫存商品(現(xiàn)在發(fā)票未稅金額)
借應交稅費進項稅
貸應付賬款供應商
借庫存商品(紅字沖減原來暫估未稅金額)
貸應付賬款供應商（紅字）
結(jié)平去年多結(jié)轉(zhuǎn)的分錄 借庫存商品 20
貸以前年度損益調(diào)整 20 借以前年度損益調(diào)整20  貸未分配利潤 20 完事了，不需要做別的了，

會計學堂會員aok 追問

2021-04-07 17:47

老師，意思是不是去年暫估的庫存商品，今年發(fā)票到了結(jié)轉(zhuǎn)成本時候不需要用到主營業(yè)務成本科目了？不管今年到的發(fā)票比去年暫估發(fā)票多還是少的情況下？

maize老師 解答

2021-04-07 17:53

不用，少了補上借以前年度損益調(diào)整貸庫存商品，不通過主營業(yè)務成本

會計學堂會員aok 追問

2021-04-07 17:55

那比如有8000的沒到賬，怎么算所得稅補交多少？

maize老師 解答

2021-04-07 18:05

要是這個現(xiàn)在不算這個企業(yè)所得稅就是盈利，那這個最多補8000*25%享受小型微利這個應納稅所得額不超過100萬需要補 8000*5%