【例題23-不定項選擇題】（2017年改節(jié)選）張某興辦甲個人獨資企業(yè)，2018年相關財務資料如下：（1）向非金融企業(yè)借款200萬元用于生產經營，期限1年，利率8%，利息支出16萬元均已計入財務費用。（2）實發(fā)合理工資中包括張某工資6萬元，雇員工資20萬元。（3）實際發(fā)生雇員職工教育經費支出0.8萬元。（4）營業(yè)外支出中包括行政罰款3萬元，合同違約金4萬元。（5）張某2018年3月以個人名義購入境內上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息1.9萬元；從境內非上市公司取得股息0.7萬元。已知：甲個人獨資企業(yè)適用查賬征收法；銀行同期同類貸款利率為4.8%；在計算個人所得稅應納所得額時，職工教育經費支出不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準予扣除；股息所得個人所得稅率為20%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）甲個人獨資企業(yè)在計算2018年度個人所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息支出是（?。.9.6萬元B.0萬元C.6.4萬元D.16萬元（2）甲個人獨資企業(yè)在計算2018年度個人所得稅應納稅所得額時，準予扣除的雇員職工教育經費支

答： 1. 甲個人獨資企業(yè)在計算 個人所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息支出是( )。 　　A.16 萬元 　　B.9.6 萬元 　　C.6.4 萬元 　　D.0 萬元 　　【答案】 B 　　【解析】(1)個體工商戶向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數額的部分，準予稅前扣除，超出部分，不得扣除;( 2)利息支出稅前扣除限額 =200×4.8%=9.6(萬元)，實際發(fā)生額( 16萬元)超過了扣除限額，稅前準予扣除的利息支出為 9.6萬元。 　　2. 甲個人獨資企業(yè)在計算個人所得稅應納稅所得額時，準予扣除的雇員職工教育經費支出是(　　)。 　　A.0.8 萬元 　　B.0.65 萬元 　　C.0.15 萬元 　　D.1.6 萬元 　　【答案】 D 　　【解析】職工教育經費稅前扣除限額 20*0.08=1.6，實際發(fā)生額( 0.8萬元)超過了扣除限額，稅前準予扣除的職工教育經費為 0.8萬元。 　　3. 甲個人獨資企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算 個人所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是( )。 　　A. 行政罰款 3萬元 　　B. 張某工資 6萬元 　　C. 合同違約金 4萬元 　　D. 雇員工資 20萬元 　　【答案】 CD 　　【解析】( 1)選項 A：行政罰款稅前不得扣除;( 2)選項 B：個體工商戶業(yè)主的費用扣除標準統(tǒng)一確定為42000元 /年，個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得據實在稅前扣除;( 3)選項 C：屬于民事責任，準予在稅前扣除;( 4)選項 D：個體工商戶實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準予扣除。 　　4. 計算張某股息所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。 　　A.1.9×50%×20%%2B0.7×20%=0.33 (萬元) 　　B. ( 1.9%2B0.7) ×20%=0.52(萬元) 　　C.1.9×20%%2B0.7×50%×20%=0.45 (萬元) 　　D. ( 1.9%2B0.7) ×50%×20%=0.26(萬元) 　　【答案】 A 　　【解析】( 1)個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的 “上市公司 ”股票而取得的股息紅利，持股期限在 1個月以上至 1年(含 1年)的，暫減按 50%計入應納稅所得額，該股息所得應繳納個人所得稅 =1.9×50%×20%=0.19(萬元);( 2)個人從 “非上市公司 ”取得的股息所得，應以每次收入額全額為應納稅所得額，該股息所得應繳納個人所得稅 =0.7×20%=0.14(萬元)。

【單選題8】張某興辦甲個人獨資企業(yè)，2021年實發(fā)合理工資中包括張某工資6萬元、雇員工資20萬元。實際發(fā)生雇員職工教育經費支出0.8萬元。已知在計算個人所得稅應納稅所得額時，職工教育經費支出不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除。甲個人獨資企業(yè)在計算2021年度個人所得稅應納稅所得額時，準予扣除的雇員職工教育經費支出是()萬元。A.0.8 B.0.65 C.0.15 D.0.5

答： 你好，允許抵扣的是0.5萬元

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲軟件生產企業(yè)為居民企業(yè)，本年實際發(fā)生工資支出180萬元，職工福利費支出38萬元，職工教育經費30萬元，計算甲企業(yè)本年計算應納稅所得額時，應調增的應納稅所得額

答： 職工福利費扣除限額180*14%=25.2，調增12.8 職工教育經費扣除限額180*8%=14.4，調增15.6 合計調增12.8+15.6=28.4