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老師請(qǐng)問(wèn)交易性金融資產(chǎn)，公允價(jià)值100它是計(jì)入投資收益的提高利潤(rùn)100說(shuō)明它與稅法比較起來(lái)多記了100的利潤(rùn)，也就意味著它多交100*25%的稅，多交稅不應(yīng)該確定為遞延所得稅資產(chǎn)嗎？為什確認(rèn)的是負(fù)債?。?

老師請(qǐng)問(wèn)交易性金融資產(chǎn)，公允價(jià)值100它是計(jì)入投資收益的提高利潤(rùn)100說(shuō)明它與稅法比較起來(lái)多記了100的利潤(rùn)，也就意味著它多交100*25%的稅，多交稅不應(yīng)該確定為遞延所得稅資產(chǎn)嗎？為什確認(rèn)的是負(fù)債??？

老師請(qǐng)問(wèn)交易性金融資產(chǎn)，公允價(jià)值100它是計(jì)入投資收益的提高利潤(rùn)100說(shuō)明它與稅法比較起來(lái)多記了100的利潤(rùn)，也就意味著它多交100*25%的稅，多交稅不應(yīng)該確定為遞延所得稅資產(chǎn)嗎？為什確認(rèn)的是負(fù)債??？

小露老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-03-30 15:23

你好，交易性金融資產(chǎn) 公允價(jià)值增加100，會(huì)計(jì)上形成了100的利潤(rùn)，但是稅法不認(rèn)可，這公允價(jià)值變動(dòng)的100，現(xiàn)在是不用交稅的，等轉(zhuǎn)讓時(shí)形成了事實(shí)上的收益才需要交稅，
資產(chǎn)賬面大于計(jì)稅，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

假如追問(wèn)

2021-03-30 15:48

那我們交稅到底交多少？繳納那個(gè)數(shù)

小露老師解答

2021-03-30 16:16

應(yīng)交稅金=（10000-100）*0.25=2475
所得稅費(fèi)用 =10000*0.25=2500
遞延所得稅負(fù)債=100*0.25=25
交稅應(yīng)該交 2475

假如追問(wèn)

2021-03-31 09:24

我意思說(shuō)交給稅務(wù)局的是應(yīng)交稅費(fèi)還是所得稅費(fèi)用？

小露老師解答

2021-03-31 09:25

應(yīng)交稅金，是繳納的金額

借：所得稅費(fèi)用 150 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 150

2022-05-26 16:26:20

您好，不一定，債權(quán)投資也可以影響

2021-08-16 19:40:53

你好，會(huì)導(dǎo)致遞延所得稅負(fù)債的變動(dòng)。

2021-03-31 16:11:13

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅貸:遞延所得稅負(fù)債

2022-01-04 10:32:03

遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說(shuō)是暫時(shí)未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益，如拆遷的政府補(bǔ)貼，需要先進(jìn)資產(chǎn)，分年度確認(rèn)收入。遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí)，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅，作為利潤(rùn)總額列支，并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時(shí)間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。遞延所得稅負(fù)債主要指：一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債；二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算；三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。

2020-05-22 15:39:28

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