南陽(yáng)零部件制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月，該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定，并已認(rèn)證；購(gòu)進(jìn)和銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率均為13%。發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： ①購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為50萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票注明的金額為6萬(wàn)元，增值稅為0.54萬(wàn)元。 ②接受其他企業(yè)投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬(wàn)元，增值稅為13萬(wàn)元。 ③購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額6萬(wàn)元 ④銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額600萬(wàn)元，另外收取包裝物租金1.13萬(wàn)元。要求：計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)交增值稅。

bamboo老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2021-03-29 01:26

您好
進(jìn)項(xiàng)稅額50*0.13+13+6=25.5
銷項(xiàng)稅額600*0.13+1.13/1.13*0.13=78.13
當(dāng)月應(yīng)交增值稅=78.13-25.5=52.63

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