四、實(shí)務(wù)題 1. 2019年1月1日，甲企業(yè)從二級(jí)市場(chǎng)支付價(jià)款1020 000元購(gòu)入某公司發(fā)行的債券(含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息20000元)，另發(fā)生交易費(fèi)用30 000元。該債券面值1 000000元，剩余期限為3年，票面利率為4%，每半年付息- -次，甲企業(yè)將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。其他資料如下: (1) 2019年1月6日，收到該債券2018年下半年利息20000元。 (2) 2019年6月30日，該債券的公允價(jià)值為900 000元(不含利息)。 (3) 2019年7月6日，收到該債券2019年上半年利息。 (4) 2019年12月31日，該債券的公允價(jià)值為1050000元(不含利息)。 (5) 2020年1 月6日，收到該債券2019年下半年利息。 (6) 2020年3月31日，甲企業(yè)將該債券出售，取得價(jià)款1 20000元(含1季度利息10000元)。要求:根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄(假定不考慮其他因素)。

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2021-03-25 15:50

借交易性金融資產(chǎn)-成本1000000

應(yīng)收股利20000
投資收益30000
貸其他貨幣資金1050000

暖暖老師解答

2021-03-25 15:50

1、借其他貨幣資金20000
到應(yīng)收股利20000

暖暖老師解答

2021-03-25 15:51

2、借公允價(jià)值變動(dòng)損益100000
貸交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值100000

暖暖老師解答

2021-03-25 15:52

3、借應(yīng)收股利20000
貸投資收益20000

暖暖老師解答

2021-03-25 15:52

借其他貨幣資金20000
到應(yīng)收股利20000

暖暖老師解答

2021-03-25 15:53

4、借交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)150000
貸公允價(jià)值變動(dòng)損益150000

暖暖老師解答

2021-03-25 15:53

5、借應(yīng)收股利20000
貸投資收益20000

暖暖老師解答

2021-03-25 15:53

借其他貨幣資金20000
到應(yīng)收股利20000

暖暖老師解答

2021-03-25 15:55

6、借其他貨幣資金110000
應(yīng)收股利10000
貸交易性金融資產(chǎn)-成本1000000
交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值50000
投資收益150000

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