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送心意

maize老師

職稱初級會計師,中級會計師

2021-03-24 09:50

這個直接轉(zhuǎn)營業(yè)外支出,這個你想稅前扣除話,你需要問下你稅局看需要啥,
一、政策依據(jù)
  (財稅〔2009〕57號)第四條規(guī)定:
  企業(yè)除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款符合下列條件之一的,減除可收回金額后確認的無法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項,可以作為壞賬損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除:
  (一)債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷,或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照,其清算財產(chǎn)不足清償?shù)模?br/>  (二)債務(wù)人死亡,或依法被宣告失蹤、死亡,其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模?br/>  (三)債務(wù)人逾期3年以上未清償,且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的;
  (四)與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計劃后,無法追償?shù)模?br/>  (五)因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的;
  (六)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。
  (國家稅務(wù)總局公告2018年第15號)
  第一條規(guī)定:企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失,僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》,不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?br/>  第二條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料,保證資料的真實性、合法性。
  二、備查資料清單
  由2018年新的政策變化可以看出,企業(yè)僅需留存相關(guān)資料以備稅務(wù)機關(guān)查看。企業(yè)留存資料必須符合要求,以下整理了一份資料清單供納稅人參考:
  (一)相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明;
  (二)屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的,應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告;
  (三)屬于訴訟案件的,應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構(gòu)的仲裁書,或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書;
  (四)屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的,應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明;
  (五)屬于債務(wù)人死亡、失蹤的,應(yīng)有公安機關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明;
  (六)屬于債務(wù)重組的,應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明;
  (七)屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的,應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明。
  最后,最為重要的一點是:
  企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的,和企業(yè)逾期一年以上單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項,可以作為壞賬損失,但應(yīng)說明情況并提供專項報告。
來源:上海稅務(wù)  作者:上海稅務(wù)   

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您好 請問單位是什么會計準(zhǔn)則記賬
2021-12-23 16:33:23
這個直接轉(zhuǎn)營業(yè)外支出,這個你想稅前扣除話,你需要問下你稅局看需要啥, 一、政策依據(jù)  ?。ㄘ敹悺?009〕57號)第四條規(guī)定:   企業(yè)除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款符合下列條件之一的,減除可收回金額后確認的無法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項,可以作為壞賬損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除:  ?。ㄒ唬﹤鶆?wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷,或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照,其清算財產(chǎn)不足清償?shù)模? ?。ǘ﹤鶆?wù)人死亡,或依法被宣告失蹤、死亡,其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模? ?。ㄈ﹤鶆?wù)人逾期3年以上未清償,且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的;  ?。ㄋ模┡c債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計劃后,無法追償?shù)模? ?。ㄎ澹┮蜃匀粸?zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的;  ?。﹪鴦?wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。  ?。▏叶悇?wù)總局公告2018年第15號)   第一條規(guī)定:企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失,僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》,不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?  第二條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料,保證資料的真實性、合法性。   二、備查資料清單   由2018年新的政策變化可以看出,企業(yè)僅需留存相關(guān)資料以備稅務(wù)機關(guān)查看。企業(yè)留存資料必須符合要求,以下整理了一份資料清單供納稅人參考:   (一)相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明;  ?。ǘ儆趥鶆?wù)人破產(chǎn)清算的,應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告;  ?。ㄈ儆谠V訟案件的,應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構(gòu)的仲裁書,或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書;  ?。ㄋ模儆趥鶆?wù)人停止?fàn)I業(yè)的,應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明;  ?。ㄎ澹儆趥鶆?wù)人死亡、失蹤的,應(yīng)有公安機關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明;  ?。儆趥鶆?wù)重組的,應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明;  ?。ㄆ撸儆谧匀粸?zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的,應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明。   最后,最為重要的一點是:   企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的,和企業(yè)逾期一年以上單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項,可以作為壞賬損失,但應(yīng)說明情況并提供專項報告。 來源:上海稅務(wù)??作者:上海稅務(wù)???
2021-03-24 09:50:03
你好,如果確定后期不會開具發(fā)票的,能掛營業(yè)外支出
2021-03-24 09:38:37
您好 無法收回的預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出以后需要調(diào)增
2019-11-24 09:30:01
寫一個沒有收到貨物,或者是服務(wù)審批單,交易終止,不退還預(yù)付款說明,貼后面
2020-06-30 12:30:30
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