舒服的啤酒 追問

2021-03-21 09:31

老師這個題，您看看，剛才沒有拍上

莊老師 解答

2021-03-21 09:37

你好，不通過銷項稅額核算，
根據(jù)財稅〔2016〕36號文件規(guī)定,企業(yè)出售股票屬金融商品轉(zhuǎn)讓,另依據(jù)財政部關于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知(財會〔2016〕22號)的規(guī)定,金融商品轉(zhuǎn)讓應通過應交稅費--轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅科目,具體分錄如下:
(一)、股票實際轉(zhuǎn)讓月末,產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益分錄
借:投資收益
貸:應交稅費--轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅
(二)、股票實際轉(zhuǎn)讓月末,產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失分錄
借:應交稅費--轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅
貸:投資收益
(三)、交納增值稅分錄
借:應交稅費--轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅
貸:銀行存款
(四)、如果年末應交稅費--轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅科目有余額,則需做相反分錄結(jié)轉(zhuǎn)