借，工程結(jié)算 貸，工程施工～合同成本 工程施工～合同毛利 對的，結(jié)算金額就是收入金額，包含成本和毛利

合同完工時，xxx合同段工程結(jié)算科目余額與相關工程施工合同的“工程施工”科目對沖 借：工程結(jié)算——xxx合同段 貸：工程施工——合同成本——xxx合同段 工程施工——合同毛利——xxx合同段

菅漅丼畦滛薄儭関奢壩臨矢滈蚓巳肔繹凝仇蕯铇渫咗柈鎬襖啪惕誹姎

你好，是的，是這樣處理的，

一、工程施工、工程結(jié)算的概念梳理 1．工程施工 工程施工在建筑業(yè)賬務處理中核算哪些業(yè)務？ 工程施工，核算企業(yè)進行建筑安裝工程施工所發(fā)生的各項費用支出。 工程施工屬于哪一類科目？ 工程施工，是成本類會計科目，屬于成本類下的一級會計科目。 工程施工應設置哪些明細科目？ 按照《施工企業(yè)會計制度》的規(guī)定，應該在工程施工下設：合同成本、合同毛利。 合同成本：核算各項工程施工合同發(fā)生的實際成本，一般包括施工企業(yè)在施工過程中發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費、其他直接、間接費用等。該科目應按成本核算對象和成本項目進行歸集。 合同毛利：本科目核算各項工程施工合同確認的合同毛利。 2．工程結(jié)算 工程結(jié)算在建筑業(yè)賬務處理中核算哪些業(yè)務？ 本科目核算施工企業(yè)根據(jù)工程施工合同的完工進度向業(yè)主開出工程價款結(jié)算單辦理結(jié)算的價款。 工程施工屬于哪一類科目？ 工程結(jié)算，是成本類會計科目，屬于成本類下的一級會計科目。 工程施工明細科目該如何設置呢？ 本科目應按工程施工合同設置明細賬，進行明細核算。 二、工程施工、工程結(jié)算的關系梳理 1．一般包括施工企業(yè)在施工過程中發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費用等。該科目應按成本核算對象和成本項目進行歸集到工程施工合同成本中。 2．企業(yè)向業(yè)主辦理工程價款結(jié)算時，按應結(jié)算的金額： 向業(yè)主開出工程價款結(jié)算單辦理結(jié)算時，按結(jié)算單所列金額，借記“應收賬款”科目，貸記本科目。 3．工程施工合同完工后，將本科目余額與相關工程施工合同的“工程施工”科目對沖，借記本科目，貸記“工程施工”科目。 注意：工程結(jié)算和工程施工可以看作是過渡科目，最后工程完工時要將兩個科目對沖結(jié)平。 4．簡要闡釋會計分錄 （1）登記實際發(fā)生的合同成本 借：工程施工 貸：應付工資、庫存材料等 （2）登記已結(jié)算的工程價款 借：應收賬款 貸：工程結(jié)算 （3）登記已收的工程價款 借：銀行存款 貸：應收賬款 （4）登記確認的收入、費用和毛利 借：工程施工——毛利 主營業(yè)務成本 貸：主營業(yè)務收入 （5）工程完工時，將“工程施工”科目的余額與“工程結(jié)算”科目的余額對沖 借：工程結(jié)算 貸：工程施工 注：工程結(jié)算與工程施工——合同成本的差額就是合同毛利。 至此，大致概括了“工程施工”和“工程結(jié)算”的關系，如果您想詳細學習建筑業(yè)會計核算的全流程，建議學一下我們的課程