春暖花開 追問

2021-03-16 10:41

如果收不到錢，就不用開票嗎？

樸老師 解答

2021-03-16 10:48

對(duì)的
收不到錢就不用開發(fā)票

春暖花開 追問

2021-03-16 10:51

這樣稅局會(huì)不會(huì)說是把設(shè)備賣出去了。

樸老師 解答

2021-03-16 10:56

這個(gè)不是你們的工程服務(wù)收入嗎

春暖花開 追問

2021-03-16 11:07

是的，污水處理工程

樸老師 解答

2021-03-16 11:16

這個(gè)不會(huì)
你們是提供服務(wù)又不是賣設(shè)備

春暖花開 追問

2021-03-16 11:29

我們是自己買的設(shè)備再去做這個(gè)污水處理工程的。

樸老師 解答

2021-03-16 11:32

那你設(shè)備的折舊計(jì)入工程成本的

春暖花開 追問

2021-03-16 11:53

設(shè)備都出去了用到工程上了還要計(jì)提折舊嗎？

樸老師 解答

2021-03-16 11:59

對(duì)的
就是折舊計(jì)入工程施工

春暖花開 追問

2021-03-16 14:45

老師，設(shè)備都沒有庫存了，我都做進(jìn)了工程施工里，怎么寫計(jì)提分錄？

樸老師 解答

2021-03-16 14:51

沒有庫存了？不是在工程上用嗎
你應(yīng)該計(jì)提折舊的

春暖花開 追問

2021-03-16 15:30

老師，你看我都領(lǐng)用到工程上了。

樸老師 解答

2021-03-16 15:38

你應(yīng)該折舊計(jì)入工程
再說了開始購買的時(shí)候也不是計(jì)入庫存商品
而是固定資產(chǎn)才行

春暖花開 追問

2021-03-16 15:42

那都用工程還不能工程領(lǐng)用嗎？

樸老師 解答

2021-03-16 15:47

直接計(jì)入工程就不用領(lǐng)用了

春暖花開 追問

2021-03-16 17:01

那計(jì)入工程施工什么時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)成本？

樸老師 解答

2021-03-16 17:08

一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時(shí)
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅
2、工程完工結(jié)算時(shí)
借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
借或貸：本年利潤(rùn)
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借：管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借：工程施工--人工費(fèi)
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借：工程施工--其他直接費(fèi)
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認(rèn)收入和成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí)
借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額）
貸：工程施工
三、稅金核算
1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳）
應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅）
2.下月繳納增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅）
貸：銀行存款
3.某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅
先計(jì)提：
借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅
應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅
然后再做支付分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅
應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅
貸：銀行存款