Tenderness 追問

2021-03-12 10:53

可是未分配利潤增加那么多，以后分紅怎么辦

Basage老師 解答

2021-03-12 11:13

未分配利潤多也不影響分紅啊。分紅多少是股東開會決定的。
如果差額是固定資產(chǎn)評估增值的部分，可記入資本公積。
扣除固定資產(chǎn)評估增值后的差額部分，在進入未分配利潤前，先通過"以前年度損益調(diào)整"科目，并計提企業(yè)所得稅，然后轉(zhuǎn)入未分配利潤。

Tenderness 追問

2021-03-12 11:21

老師，我不明白，有具體分錄嗎

Basage老師 解答

2021-03-12 11:32

假設(shè)資產(chǎn)大于負債與所有者權(quán)益的差額為200萬。分錄如下:
①對于房產(chǎn)評估增值部分100萬
借:固定資產(chǎn)-房產(chǎn)評估100，貸:資本公積-評估增值100
②對其他不明原因差額100萬，記入"以前年度損益調(diào)整"，計提所得稅100*0.25=25萬
借:以前年度損益調(diào)整25，貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅25
借:以前年度損益調(diào)整75，貸:利潤分配-未分配利潤75

Tenderness 追問

2021-03-12 11:35

老師，我們是內(nèi)賬，不涉及稅費

Tenderness 追問

2021-03-12 11:36

老師我們是內(nèi)賬，不涉及那些稅費，就是想直接調(diào)平資產(chǎn)負債表

Basage老師 解答

2021-03-12 12:00

那差額直接記資本公積或未分配利潤了。

Tenderness 追問

2021-03-12 12:01

老師，能出具體分錄嗎，感覺很深奧

Tenderness 追問

2021-03-12 12:01

比如，資產(chǎn)比負債加所有者權(quán)益多100萬

Basage老師 解答

2021-03-12 12:08

多100萬直接增加未分配利潤100萬就行了。

Basage老師 解答

2021-03-12 12:13

你做內(nèi)賬的關(guān)鍵是把期初數(shù)做平就行，是為了以后年度的收支核算。
另外，如果想更接近真實的話，可以與外賬會計溝通一下，根據(jù)他的數(shù)據(jù)適當(dāng)調(diào)整下，沒外賬這一步忽略。

Tenderness 追問

2021-03-12 12:18

我們之前內(nèi)賬是沒人做的，期初余額是根據(jù)外賬的期初做的，但是外賬有些數(shù)據(jù)不真實，就要想辦法填，那我如果不是因為固定資產(chǎn)增加而其他原因，就借以前年度損益調(diào)整。貸未分配利潤嗎

Basage老師 解答

2021-03-12 12:21

內(nèi)賬就不用走"以前年度損益調(diào)整了"，未分配利潤=資產(chǎn)-負債-所有者權(quán)益，差額記未分配利潤，負債表做平就行了

Tenderness 追問

2021-03-12 12:24

老師，你能直接和我說借貸方是什么嗎

Basage老師 解答

2021-03-12 12:34

不需借貸分錄。資產(chǎn)入表格右側(cè)，負債、股本、未分配利潤入表格左側(cè)。你剛開始建賬，沒做分錄的，要什么借貸方。

Basage老師 解答

2021-03-12 12:35

一般分錄:右側(cè)借方，左側(cè)貸方。

Tenderness 追問

2021-03-12 15:11

老師你是不是說反了，資產(chǎn)負債表不是資產(chǎn)在左側(cè)，負債和所有者權(quán)益在右側(cè)嗎

Tenderness 追問

2021-03-12 15:20

老師，如果放未分配利潤調(diào)，不是會影響以后分紅的數(shù)據(jù)嗎

Basage老師 解答

2021-03-12 15:38

對，是左側(cè)借方、右側(cè)貸方。

Tenderness 追問

2021-03-12 15:40

老師你放到未分配利潤肯定會影響分紅數(shù)據(jù)的，能放在以前年度損益調(diào)整的負數(shù)嗎

Basage老師 解答

2021-03-12 15:43

未分配利潤多，不一定要全部分配。不會影響以后的分配數(shù)據(jù)。
若有影響，就是固定資產(chǎn)評估增值的部分，未交所得稅就記入了未分配利潤被分配，會有涉稅風(fēng)險。所以，能確定是資產(chǎn)評估增值的，貸記到資本公積里去。

Tenderness 追問

2021-03-12 15:49

老師，您的意思就是比如我現(xiàn)在放到未分配利潤一百多萬，然后我以后盈利100萬，那未分配利潤就有兩百多萬在賬上，我們要分紅，就只根據(jù)后面這100萬來分，剩下一百多萬就一直掛著？

Basage老師 解答

2021-03-12 16:19

可以這樣處理。
①如果資產(chǎn)負債表平了以后，企業(yè)賬上有二百萬，且分配了對企業(yè)經(jīng)營也沒影響，那二百萬包括評估增值的二百萬分了也無妨。
②你是以評估增值方式虛增的利潤，對應(yīng)的增值有沒有那么多資金進行支付，是一個問題。