陽光夏日 追問

2021-03-03 12:17

我收到款都記入了專項應(yīng)付款，但是支出時用的是生產(chǎn)成本下一個單獨科目在核算，這樣行嗎，項目已經(jīng)進行兩年了，快驗收了

meizi老師 解答

2021-03-03 12:19

你好    可以 。 你可以核算。 可以的。    

陽光夏日 追問

2021-03-03 12:22

另外，老師，以前沒有接觸過這種國家項目，我現(xiàn)在是這個項目的憑證和公司的其他憑證裝訂在一起的，等驗收審計時，要查每一筆的支出明細，我要把整個公司憑證都拿出來，在里邊找這個專項的相應(yīng)憑證。這樣合理嗎

meizi老師 解答

2021-03-03 12:25

 你好   你可以參考這個來做賬    最好是列清楚明細哈  
“專項應(yīng)付款”科目核算企業(yè)接受國家撥入的具有專門用途的撥款，如專項用于技術(shù)改造、技術(shù)研究等，以及從其他來源取得的款項。
實際收到專項撥款時
借：銀行存款
貸：專項應(yīng)付款—**項目
撥款使用時
借：在建工程
貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
項目完成后，形成資產(chǎn)部分
借：固定資產(chǎn) / 無形資產(chǎn)
貸：在建工程—**項目
同時
借：專項應(yīng)付款—**項目
貸：資本公積—撥款轉(zhuǎn)入
未形成資產(chǎn)需核銷的部分，報經(jīng)批準后
借：專項應(yīng)付款—**項目
貸：管理費用
撥款項目完成后，如有撥款結(jié)余需上交的
借：專項應(yīng)付款—**項目
貸：銀行存款