小魚兒 追問(wèn)

2021-02-28 11:53

那如果是小工程，結(jié)算開票后確認(rèn)收入時(shí)，會(huì)計(jì)分錄是借:應(yīng)收賬款
     貸:工程結(jié)算_價(jià)款結(jié)算 
          應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅_銷項(xiàng)稅額
借：工程結(jié)算_收入結(jié)轉(zhuǎn)
     貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
是這樣嗎？?jī)晒P分錄做一張憑證上嗎？
另外工程結(jié)算這個(gè)科目分工程項(xiàng)目核算嗎？

江老師 解答

2021-02-28 12:11

一、確認(rèn)收入時(shí)，分錄是：
借：應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

小魚兒 追問(wèn)

2021-02-28 14:48

那什么時(shí)候做主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

江老師 解答

2021-02-28 15:26

期末按完工進(jìn)度，確認(rèn)收入與成本。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：工程施工——合同毛利

小魚兒 追問(wèn)

2021-02-28 16:23

你說(shuō)是這個(gè)是舊準(zhǔn)則，新準(zhǔn)則怎么做

江老師 解答

2021-03-01 09:47

按新準(zhǔn)則的做法是：
一、發(fā)生施工成本時(shí)，分錄是：
借：合同履約成本——工程施工
貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬等科目
二、確認(rèn)收入時(shí)，分錄是：
借：合同結(jié)算——收入結(jié)轉(zhuǎn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
三、結(jié)轉(zhuǎn)成本，分錄昌：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：合同履約成本——工程施工
四、確認(rèn)應(yīng)收賬款，分錄是：
借：應(yīng)收賬款
貸：合同結(jié)算——價(jià)款結(jié)算
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）