一地金 追問

2021-02-20 17:14

比如捐贈存貨，就要視同銷售  借：營業(yè)外支出  貸：主營業(yè)務(wù)收入。然后結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄。實(shí)際納稅是收入減掉成本的差額來納稅？匯算清繳時(shí)  營業(yè)外支出這塊  不用調(diào)整？

bamboo老師 解答

2021-02-20 17:20

借 營業(yè)外支出
貸 庫存商品
貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
增值稅 企業(yè)所得稅視同銷售 對應(yīng)可以抵減成本

一地金 追問

2021-02-20 17:29

老師 營業(yè)外支出，應(yīng)該按市場價(jià)吧？結(jié)轉(zhuǎn)成本再重新做一個(gè)分錄。我想了解匯算清繳時(shí)，只針對這塊業(yè)務(wù)  我們實(shí)際納稅調(diào)整是多少？比如 市場價(jià)為120，成本是100，暫不考慮增值稅

bamboo老師 解答

2021-02-20 17:31

匯算清繳納稅調(diào)增20就好了

一地金 追問

2021-02-20 17:35

老師 按我剛才那個(gè)分錄，營業(yè)支出 借方 120，收入120   再結(jié)轉(zhuǎn)成本，相當(dāng)于利潤是20，營業(yè)外支出，在利潤總額時(shí)就已經(jīng)減掉了  那匯算清繳還需對營業(yè)外支出調(diào)整嗎？

bamboo老師 解答

2021-02-20 17:37

需要啊 因?yàn)槟鸂I業(yè)外支出120 實(shí)際只支出了100 20不能算支出 要納稅調(diào)增啊

bamboo老師 解答

2021-02-20 17:38

您的意思是收入您也是120寫分錄的？那您寫的分錄 收入跟支出120抵減了 損益為0  到時(shí)候還結(jié)轉(zhuǎn)100的成本 不是多計(jì)了成本金額？

一地金 追問

2021-02-20 17:42

老師 這個(gè)問題的分錄  借：營業(yè)外支出120  貸：主營業(yè)務(wù)收入   120   結(jié)轉(zhuǎn)成本  借：主營業(yè)務(wù)成本100  貸：庫存商品100，是這樣的？

bamboo老師 解答

2021-02-20 17:48

您這樣寫了 第一筆分錄沒有增值稅啊 應(yīng)該有增值稅的

一地金 追問

2021-02-20 17:51

簡化處理 ，不算稅。那這個(gè)分錄是對的？

bamboo老師 解答

2021-02-20 19:25

簡化處理 ，不算稅  會計(jì)是不確認(rèn)收入的 

一地金 追問

2021-02-20 19:26

老師我現(xiàn)在是對營業(yè)外支出這塊不懂 稅那塊先暫不考慮，如果借方 營業(yè)外支出 120，那稅前扣除 就是120+ 20？

bamboo老師 解答

2021-02-20 19:29

稅前可以扣除的是成本100啊

一地金 追問

2021-02-20 20:36

但是營業(yè)外支出  算利潤總額時(shí)  又減掉了120呢？

bamboo老師 解答

2021-02-20 20:37

是的 但是您主營業(yè)務(wù)收入又增加了利潤