19. 甲實木地板廠（增值稅一般納稅人）2019年10月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購一批原木，開具的收購發(fā)票注明收購價款40000元。甲實木地板廠將收購的原木從收購地直接運往異地的乙廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)加工實木地板，實木地板加工完畢，甲實木地板廠收回實木地板，取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費20000元，代墊輔料10000元，乙廠無同類實木地板的銷售價格。已知實木地板的消費稅稅率為5%，則乙廠應(yīng)代收代繳的消費稅（）元。 A.2631.58 B.3157.89 C.3473.68 D.3684.21 這里的成本按4000*（1-10%）是怎么來的？

林夕老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師

2021-02-19 23:43

你好：
從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者采購。計算扣除進(jìn)項稅額；
進(jìn)項稅額=40000*10%
剩下的金額就是成本40000-40000*10%

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