粒粒 追問

2021-02-12 20:35

沒有啊，記入無形資產(chǎn)100，可以按照150攤銷，那么攤銷10年，會計上攤銷每年是10，稅法上攤銷每年是15，那每年可以納稅調(diào)減5，這個10年都是每年調(diào)減5，哪里有什么暫時性差異？

王超老師 解答

2021-02-12 20:38

你好，你攤銷是要結(jié)轉(zhuǎn)到管理費用或者是研發(fā)費用等科目的。
100的無形資產(chǎn)，你每年是攤銷15，那么未來是有135還沒有攤銷的，這個就是暫時性差異的
因為會計上只攤銷10的，那個5是稅務(wù)局給企業(yè)的優(yōu)惠政策，因此會有暫時性差異的

粒粒 追問

2021-02-12 21:15

暫時性差異，不是說應(yīng)交稅費今年調(diào)增，以后就調(diào)減，叫做暫時性差異嗎，但是這個沒有啊

王超老師 解答

2021-02-12 21:31

你好，你先不考慮稅務(wù)局的加計扣除，那么你每年是要攤銷10 的，對吧

粒粒 追問

2021-02-12 21:32

是啊，不是每年稅務(wù)局都調(diào)減5，調(diào)減 10年，并且以后不會調(diào)增

王超老師 解答

2021-02-12 21:33

你再考慮稅務(wù)局的，有這個5，這個5是未來10年都會出現(xiàn)的，對吧