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送心意

鄒老師

職稱注冊稅務師+中級會計師

2021-02-01 20:53

你好,以前年度多記了原材料金額,調整分錄是
借:應付賬款等科目
貸:原材料  

細膩的柚子 追問

2021-02-01 21:13

謝謝老師,小微企業(yè),2015年度是核定企業(yè),2015年的憑證里,把一筆進貨記錯金額就了


當時分錄:

借:原材料68000元(正確的是發(fā)票數(shù)據(jù)是8000元)

貸:其他應付款~~法人代墊款68000元

后結轉成本


借:  營業(yè)成本35000元
貸:原材料35000元

后轉入本年利潤

借:本年利潤~~

貸:營業(yè)成本(其他的費用在此就省略去,只說營業(yè)成本)

轉入利潤分配~~未分配利潤

借:本年利潤~~
貸:利潤分配-未分配利潤




老師,麻煩您詳細的幫我指點下分錄,

我現(xiàn)在要把錯誤的68000元,調成正確的8000元,

具體分錄一步步怎么寫,哪里用紅字,哪里用藍字,謝謝

鄒老師 解答

2021-02-01 21:33

你好,以前年度多記了原材料金額,調整分錄是
借:其他應付款~~法人代墊款 60000
貸:原材料   60000
沖銷多結轉的成本
借:原材料
貸:以前年度損益調整—營業(yè)成本
結轉
借:以前年度損益調整—營業(yè)成本
貸:利潤分配——未分配利潤
上述分錄的金額都是正數(shù)

細膩的柚子 追問

2021-02-01 23:28

謝謝老師

您說的分錄,我寫藍字分錄就行是嗎?不用寫紅字分錄是吧,等于把多記,錯記的金額,直接沖回去了,


沖銷多結轉的成本,就是把那8000元以外多結轉的成本(包括后面月份),再沖銷回去,


老師,請問在本年度里這樣調2015年度的賬,都對哪些有影響,會不會資產負債表不平,或者涉及到年報調增?


本年度調2015年度帳,涉及到補交所得稅嗎?小微企業(yè),2015年~~2016年都是核定征收,按開發(fā)票金額繳納所得稅,

如果調賬要補交企業(yè)所得稅,補的是2015年度的嗎?謝謝


本年度調2015年帳,用去稅務修改報表嗎?用給稅務寫調賬說明嗎?


謝謝老師,辛苦您了,麻煩逐條回答一下,感謝

細膩的柚子 追問

2021-02-01 23:39

老師,以前年度憑證里缺進貨發(fā)票,可以用收據(jù)代替嗎?或者能用情況說明代替嗎?情況說明里寫著當時銷貨方說給票,但銷貨方一直未給發(fā)票,目前是帳已做,稅已報,但發(fā)票欠了好幾年未給,當時也沒暫估入賬

或者可以用差旅費替換缺的進貨票嗎?那樣以前年度就會帳表不符

麻煩老師指點,多謝

鄒老師 解答

2021-02-02 08:49

同學您好,因答疑老師答題有時間限制,請分別對不同的問題,進行一題一問,方便老師解答,謝謝配合。

細膩的柚子 追問

2021-02-02 10:32

謝謝老師,
本年度調2015年的多記的原材料金額,
會涉及補企業(yè)所得稅嗎?
2015年度是核定的小微企業(yè),按收入交企業(yè)所得稅

鄒老師 解答

2021-02-02 10:34

你好,按收入交企業(yè)所得稅,本年度調2015年的多記的原材料金額,這種情況就不涉及補交企業(yè)所得稅的 

細膩的柚子 追問

2021-02-02 10:36

關于2015年多記的原材料60000元,多結轉的成本要沖回,等于要沖回的成本是60000元對嗎?謝謝老師


您上面回復的分錄,我都用藍字寫分錄就行?不用紅字是吧,謝謝您

鄒老師 解答

2021-02-02 10:37

你好,是沖銷60000的材料,成本。
分錄都是藍字,不是紅字

細膩的柚子 追問

2021-02-02 10:49

謝謝老師,
小微企業(yè)2017年從核定企業(yè)變成了非核定,B類變A類,一直到現(xiàn)在,
2017年之前都是核定企業(yè),根據(jù)收入交企業(yè)所得稅

2021本年度調2015年多記的原材料金額,不用交企業(yè)所得稅是吧,謝謝您,

本年度調賬,資產負債表或年報表會有什么影響嗎?會涉及到調增?一調增會不會讓本年度補交2015年度所得稅,謝謝


還有本年度調賬后用不用去稅務改報表,寫說明,謝謝老師

鄒老師 解答

2021-02-02 10:49

你好,因為是核定征收,企業(yè)所得稅根據(jù)收入計算
你調整材料不影響收入,不影響所得稅的繳納的 

細膩的柚子 追問

2021-02-02 10:57

謝謝老師,調2015年多記原材料,
分錄沖回,
借:其他應付款60000元
貸:原材料60000元

等于是把法人代墊款60000元又直接還給了法人,

如果當時支付的是現(xiàn)金,那就是沖回庫存現(xiàn)金,沖回的庫存現(xiàn)金還得和庫存現(xiàn)金進行實地盤點對上才行,



老師,沖回的60000元原材料,如果后期沒有剩余存貨結余,一調賬,資產負債表上存貨結余是負數(shù)紅衣字怎么辦?求指點,謝謝老師

鄒老師 解答

2021-02-02 11:02

你好,以前年度多記了原材料金額,調整分錄是
借:其他應付款~~法人代墊款 60000
貸:原材料   60000
沖銷多結轉的成本
借:原材料
貸:以前年度損益調整—營業(yè)成本
結轉
借:以前年度損益調整—營業(yè)成本
貸:利潤分配——未分配利潤
上述分錄的金額都是正數(shù)
這個過程根本不會導致存貨負數(shù)啊

細膩的柚子 追問

2021-02-02 11:04

老師,本年度調2015年多記原材料金額,
2015年不會補交企業(yè)所得稅
但會影響本年利潤,利潤分配~~未分配利潤,
然后影響后續(xù)年度的利潤分配~~未分配利潤,
有可能影響2021年度的企業(yè)所得稅要多交是吧,因為從2017年至現(xiàn)在是按利潤交企業(yè)所得稅,謝謝

鄒老師 解答

2021-02-02 11:05

你好,因為你15年是核定征收啊,核定征收企業(yè)所得稅根據(jù)收入計算,調整原材料不影響收入,不影響企業(yè)所得稅的繳納啊 

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你好,以前年度多記了原材料金額,調整分錄是 借:應付賬款等科目 貸:原材料??
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