老師您好,外貿(mào),采購貨直接發(fā)國外,報關單是C&F價,報關單金額+運費都是國外承擔,一次匯入,我們負責代付給代理運費公司,海運發(fā)票開的是我們公司。我們做成本、收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本、海運費應該如何做賬?可以把海運費放在成本計算嗎?
Lili
于2021-02-01 09:10 發(fā)布 ??2412次瀏覽
- 送心意
蔣飛老師
職稱: 注冊稅務師,高級會計師考試(83分),中級會計師
2021-02-01 09:42
你好!
海運費屬于代收代付性質(zhì),不可以做為你們公司的成本了。
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同學你好
一、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額,如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫存賬,內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。
(一)購進出口貨物時,取得增值稅專用發(fā)票:
借:庫存商品
? ? ? 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
? ? ? 貸:應付賬款/銀行存款
(二)確認外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額:
借:應收賬款等
? ? ? ?貸:主營業(yè)務收入
(三)結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營業(yè)務成本
? ? ? ?貸:庫存商品
(四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進項稅計入成本:
借:主營業(yè)務成本(征退稅差額)
? ? ? ?貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)
(五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計算應收出口退稅額:
借:應收出口退稅款(增值稅)
? ? ? ?貸:應交稅費—應交增值稅(出口退稅)
(六)收到出口退稅款:
借:銀行存款
? ? ? ?貸:應收出口退稅款(增值稅)
二、外貿(mào)公司出口退稅(消費稅)核算
外貿(mào)公司自營出口應稅消費品,應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。
(1)貨物出口后計算應退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率
借:應收出口退稅(消費稅)
? ? ? ?貸:主營業(yè)務成本
(2)收到退回的消費稅款時
借:銀行存款
? ? ? ?貸:應收出口退稅(消費稅)
2021-01-29 11:37:55

你好!
海運費屬于代收代付性質(zhì),不可以做為你們公司的成本了。
2021-02-01 09:42:20

同學你好
借主營業(yè)務成本
貸銀行存款
2021-04-29 09:16:25

可以的!祝您生活愉快
2019-04-17 15:45:43

你好,海運費計入成本,結(jié)轉(zhuǎn)成本的時候就是銷售的數(shù)量所對應的成本。
2016-07-07 16:09:12
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