愛琴海 追問

2016-10-15 10:51

老師，這些我大概都懂，我就是不知道現(xiàn)在沒有收入，光有工程施工下的費(fèi)用等，該怎么做資產(chǎn)負(fù)債表才能平，具體怎么做分錄才能讓工程施工下費(fèi)用結(jié)平？望指教

愛琴海 追問

2016-10-15 11:38

具體應(yīng)該如何填??？你指的是直接在報(bào)表中還嗎？我用的是用友軟件，直接出報(bào)表，這是如何填呢？

曉海老師 解答

2016-10-15 10:30

看看這里對(duì)你有幫助

http://www.360doc.com/content/13/0727/19/12563787_302881815.shtml

曉海老師 解答

2016-10-15 10:39

用電腦復(fù)制一下。
    施工企業(yè)會(huì)計(jì)科目核算：工程施工    工程施工合同成本科目類似于制造企業(yè)的生產(chǎn)成本科目，用于歸集各項(xiàng)工程施工合同發(fā)生的實(shí)際成本，一般包括施工企業(yè)在施工過程中發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用等。      建筑施工企業(yè)的會(huì)計(jì)核算有一定的特殊性。特別是在成本核算和收入的確認(rèn)上，和其他企業(yè)都有很大的不同。工程施工相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項(xiàng)目成本及毛利。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目。在兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目下設(shè)置  很多三級(jí)明細(xì)科目，編整理這些三級(jí)明細(xì)科目的具體核算內(nèi)容，如下示：    1.人工費(fèi)：是指直接從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人開支的各項(xiàng)費(fèi)用，內(nèi)容包括：     （1）基本工資：是指發(fā)放給生產(chǎn)工人的基本工資。     （2）工資性補(bǔ)貼：是指按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的物價(jià)補(bǔ)貼。     （3）生產(chǎn)工人輔助工資：是指生產(chǎn)工人年有效施工天數(shù)以外非作業(yè)天數(shù)的工資。     （4）職工福利費(fèi)：是指按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的生產(chǎn)工人福利費(fèi)（根據(jù)生產(chǎn)工人工資總額提取，不包括三金、保險(xiǎn)）。     （5）生產(chǎn)工人勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：是指按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的勞動(dòng)保護(hù)用品的購置費(fèi)及修理費(fèi)，徒工服裝補(bǔ)貼，防暑降溫費(fèi)，在有礙身體健康環(huán)境中施工的保健費(fèi)用等。     （6）企業(yè)應(yīng)承擔(dān)生產(chǎn)工人的養(yǎng)老金、失業(yè)金、生育保險(xiǎn)、住房公積金等。     2.材料費(fèi)：是指施工過程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費(fèi)用。內(nèi)容包括：     （1）材料原價(jià)（或供應(yīng)價(jià)格）。  

      （2）材料運(yùn)雜費(fèi)：是指材料自來源地運(yùn)至工地倉庫或指定堆放地點(diǎn)所發(fā)生的全部費(fèi)用。     （3）運(yùn)輸損耗費(fèi)：是指材料在運(yùn)輸裝卸過程中不可避免的損耗。     （4）采購及保管費(fèi)：是指為組織采購、供應(yīng)和保管材料過程中所需要的各項(xiàng)費(fèi)用。包括： 采購費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)、工地保管費(fèi)、倉儲(chǔ)損耗。     （5）檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)：是指對(duì)建筑材料、構(gòu)件和建筑安裝物進(jìn)行一般鑒定、檢查所發(fā)生的費(fèi)用，包括自設(shè)試驗(yàn)室進(jìn)行試驗(yàn)所耗用的材料和化學(xué)藥品等費(fèi)用。不包括新結(jié)構(gòu)、新材料的試驗(yàn)費(fèi)和建設(shè)單位對(duì)具有出廠合格證明的材料進(jìn)行檢驗(yàn)，對(duì)構(gòu)件做破壞性試驗(yàn)及其他特殊要求檢驗(yàn)試驗(yàn)的費(fèi)用。     3.施工機(jī)械使用費(fèi)：是指施工機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)以及機(jī)械安拆費(fèi)和場外運(yùn)費(fèi)。   4、其他直接費(fèi)（在預(yù)算上被稱為措施費(fèi)）是指為完成工程項(xiàng)目施工，發(fā)生于該工程施工前和施工過程中非工程實(shí)體項(xiàng)目的費(fèi)用。包括有關(guān)的設(shè)計(jì)和技術(shù)援助費(fèi)用、施工現(xiàn)場材料的二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)用、場地清理費(fèi)用、臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)用、水電費(fèi)等。  包括內(nèi)容：  （1） 環(huán)境保護(hù)費(fèi)：是指施工現(xiàn)場為達(dá)到環(huán)保部門要求所需要的各項(xiàng)費(fèi)用。     （2） 文明施工費(fèi)：是指施工現(xiàn)場文明施工所需要的各項(xiàng)費(fèi)用。     （3）安全施工費(fèi)：是指施工現(xiàn)場安全施工所需要的各項(xiàng)費(fèi)用。     （4）臨時(shí)設(shè)施費(fèi)：是指施工企業(yè)為進(jìn)行建筑工程施工所必須搭設(shè)的生活和生產(chǎn)用的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物和其他臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用等。     （5）夜間施工費(fèi)：是指因夜間施工所發(fā)生的夜班補(bǔ)助費(fèi)、夜間施工降效、夜間施工照明設(shè)備攤銷及照明用電等費(fèi)用。  

      （6）二次搬運(yùn)費(fèi)：是指因施工場地狹小等特殊情況而發(fā)生的二次搬運(yùn)費(fèi)用。     （7）大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場及安拆費(fèi)：是指機(jī)械整體或分體自停放場地運(yùn)至施工現(xiàn)場或由一個(gè)施工地點(diǎn)運(yùn)至另一個(gè)施工地點(diǎn)，所發(fā)生的機(jī)械進(jìn)出場運(yùn)輸及轉(zhuǎn)移費(fèi)用及機(jī)械在施工現(xiàn)場進(jìn)行安裝、拆卸所需的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)和安裝所需的輔助設(shè)施的費(fèi)用。     （8）混凝土、鋼筋混凝土范本及支架費(fèi)：是指混凝土施工過程中需要的各種鋼模板、木模板、支架等的支、拆、運(yùn)輸費(fèi)用及范本、支架的攤銷（或租賃）費(fèi)用。     （9）腳手架費(fèi)：是指施工需要的各種腳手架搭、拆、運(yùn)輸費(fèi)用及腳手架的攤銷（或租賃）費(fèi)用。     （10）已完工程及設(shè)備保護(hù)費(fèi)：是指竣工驗(yàn)收前，對(duì)已完工程及設(shè)備進(jìn)行保護(hù)所需費(fèi)用。     （11）施工排水、降水費(fèi)：是指為確保工程在正常條件下施工，采取各種排水、降水措施所發(fā)生的各種費(fèi)用。   間接費(fèi)用是企業(yè)下屬各施工單位為組織和管理施工生產(chǎn)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，包括施工、生產(chǎn)單位項(xiàng)目管理人員工資、獎(jiǎng)金、一線施工工人職工福利費(fèi)（三金、保險(xiǎn)等）、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)等。     該科目應(yīng)按成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集。 工程施工合同毛利則是施工企業(yè)采用了“工程結(jié)算”這個(gè)過渡科目的產(chǎn)物，通常講，一項(xiàng)合同可以根據(jù)損益表反映最終毛利＝對(duì)應(yīng)的主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本；但對(duì)于施工企業(yè)，此公式可以先變相反映在資產(chǎn)負(fù)債表上，即：工程施工合同毛利＝工程結(jié)算-工程施工合同成本。     按規(guī)定確認(rèn)工程合同收人、費(fèi)用時(shí)，應(yīng)當(dāng)借記工程結(jié)算科目，貸記工程施工合同成本和工程施工合同毛利。同時(shí)，借記主營業(yè)務(wù)成本科目（金額＝工程施工合同成本），貸記主營業(yè)務(wù)收入科目（金額＝工程結(jié)算），按其差額，借記或貸記工程施工合同毛利科目

曉海老師 解答

2016-10-15 11:26

你好！工程一般是按進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本，不結(jié)轉(zhuǎn)就在工程施工科目下填報(bào)表放在存貨科目

曉海老師 解答

2016-10-15 11:52

你好！存貨包括什么你知道嗎？