某居民企業(yè)2019年銷售產(chǎn)品收入1000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為250萬(wàn)元，已經(jīng)按照規(guī)定預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬(wàn)元2020年2月會(huì)計(jì)師事務(wù)所受托對(duì)該企業(yè)2019年度納稅情況進(jìn)行審核，獲得如下資料(1)投資收益科目中包括轉(zhuǎn)讓國(guó)收入25萬(wàn)元(其中含國(guó)債利息收入10萬(wàn)元)，從境內(nèi)末上市居民企業(yè)取得投資收益100萬(wàn)2)營(yíng)業(yè)外支出科目中包括通過(guò)民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)50萬(wàn)元直接向某農(nóng)村小學(xué)捐贈(zèng)20萬(wàn)元，自然災(zāi)害凈失30萬(wàn)元3)企業(yè)銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)185萬(wàn)元、給客戶的回費(fèi)用5萬(wàn)元(無(wú)法提供合理票據(jù))企業(yè)管理費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)待費(fèi)125萬(wàn)元、研發(fā)費(fèi)50萬(wàn)元(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)

答： 1，調(diào)減國(guó)債利息收入10萬(wàn) 調(diào)減投資收益100萬(wàn)

某企業(yè)用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬(wàn)元（含委托境外研發(fā)機(jī)構(gòu)研發(fā)支出800萬(wàn)元）。 請(qǐng)計(jì)算應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額。

答： 你好，你是委托研發(fā)，還是自主研發(fā)

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

境內(nèi)自行研發(fā)產(chǎn)生的研發(fā)費(fèi)用為2 400萬(wàn)元；委托關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行研發(fā)，支付研發(fā)費(fèi)用1 600萬(wàn)元，已經(jīng)收到關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)于研發(fā)費(fèi)用支出明細(xì)報(bào)告。計(jì)算研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額?

答： 委托研發(fā)產(chǎn)生的研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除。? 研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=（2400%2B1600×80%）×75%=2760（萬(wàn)元）。