馬笑笑 追問

2021-01-10 14:41

老師，這計算公式不太對吧，三年合計的付款額是37.8萬，同期銀行貸款利率為12%。

蔡C老師 解答

2021-01-10 15:27

您好！
年利率是12%，季利率是3%。
新租賃準(zhǔn)則下，使用權(quán)資產(chǎn)是年金現(xiàn)值—可抵扣的增值稅。

蔡C老師 解答

2021-01-10 15:29

不好意思，算增值稅額的數(shù)字打錯了
使用權(quán)資產(chǎn)為3.15*（P/A，3%，12）—37.8/（1+ 5%）*5%，
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額37.8/（1+ 5%）*5%

馬笑笑 追問

2021-01-10 15:40

老師，使用權(quán)資產(chǎn)為什么不用不含稅租金3*（P/A，3%，12）呢？還有可以寫下分錄嘛，謝謝

蔡C老師 解答

2021-01-10 16:24

分錄如下，
借：使用權(quán)資產(chǎn)  
租賃負(fù)債—未確認(rèn)融資費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額1.8
租賃負(fù)債—租賃付款額    37.8

蔡C老師 解答

2021-01-10 16:33

不好意思，沒寫完就不小心按到了發(fā)送。
分錄如下，
借：使用權(quán)資產(chǎn)   29.56
租賃負(fù)債—未確認(rèn)融資費(fèi)用  6.44
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額1.8
貸：租賃負(fù)債—租賃付款額 37.8

馬笑笑 追問

2021-01-10 17:00

老師，為什么不是用不含稅價確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)啊

蔡C老師 解答

2021-01-10 17:18

增值稅是沒有現(xiàn)值的，隨時取得隨時抵扣。

馬笑笑 追問

2021-01-10 17:20

所以還是不能用含稅價格3.15來計算使用權(quán)資產(chǎn)吧

蔡C老師 解答

2021-01-10 17:22

是的，要用每期付款額的現(xiàn)值-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。