中級計實務(wù)多選題企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項，不需要確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的有（?。?A、企業(yè)自行研究開發(fā)并資本化的專利權(quán)，研發(fā)完成時 ??B、因非同一控制下免稅合并而產(chǎn)生的商譽 ??C、期末按公允價值調(diào)減投資性房地產(chǎn)的金額 ??D、企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認的預(yù)計負債 ?老師能給講一下這題的B選項嗎？我覺得選AD但又覺得B選項好像拿不準

答： 同學(xué)，你好。 選ab 【解析】選項A，自行研發(fā)的無形資產(chǎn)確認時產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異，因其不屬于企業(yè)合并形成的，且初始確認時既不影響應(yīng)納稅所得額，也不影響會計利潤，故不確認相關(guān)的遞延所得稅； 選項B，非同一控制下的免稅合并產(chǎn)生的商譽，形成的暫時性差異不確認遞延所得稅。 【提示】對非同一控制下免稅合并產(chǎn)生的商譽，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。但是，如果確認該部分應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債，則意味著將進一步增加商譽的價值，又會增加應(yīng)納稅暫時性差異。為避免進入死循環(huán)，準則規(guī)定此時不確認遞延所得稅。

中級計實務(wù)<br>多選題<br>企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項，不需要確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的有（?。?。<br><br>?A、企業(yè)自行研究開發(fā)并資本化的專利權(quán)，研發(fā)完成時 ?<br><br>?B、因非同一控制下免稅合并而產(chǎn)生的商譽 ?<br><br>?C、期末按公允價值調(diào)減投資性房地產(chǎn)的金額 ?<br><br>?D、企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認的預(yù)計負債 ?<br>老師能給講一下這題的B選項嗎？我覺得選AD但又覺得B選項好像拿不準

答： B不屬于，不確認的，這個不屬于暫時性差異

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，請問為什么投資性房地產(chǎn)自用資產(chǎn)轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)公允價值高于賬面價值，考慮所得稅需要確認遞延所得稅負債，為什么不是借:所得稅費用，貸遞延所得稅負債，而是借投資性房地產(chǎn)，貸遞延所得稅負債呢，謝謝

答： 因為投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的時候公允價值高于賬面價值不影響實際納稅，現(xiàn)實生活中，公允價值和賬面價值差別是很大的，公允價值和賬面價值的差別也是虛增的，未實現(xiàn)的，如果要交25%的所得稅，那可是不小的數(shù)目.很多企業(yè)就不敢隨便用公允價值來計量投資性房地產(chǎn)了。